Bir çıktı / girdi bütçesi aynı zamanda performans bütçesi olarak da bilinir. Kuruluşun her biriminden hem finansman düzeylerini (girdi) hem de beklenen çıktıyı yansıtan bir bütçe türüdür. Kuruluş Türleri Farklı kuruluş türleri hakkındaki bu makale, kurumsal yapıların dahil olabileceği çeşitli kategorileri araştırmaktadır. Örgütsel yapılar . Çıktı / girdi bütçeleme yöntemi, genellikle hükümetler tarafından vergi mükellefi fonları (girdi) ile eyalet ve federal hükümetler tarafından sağlanan hizmetlerin çıktıları arasındaki ilişkiyi göstermek için kullanılır. Hem kamu hem de özel sektörde kaynakların en iyi şekilde kullanılmasını sağlayan finansman seviyelerinden ziyade temel olarak beklenen sonuçlara odaklanır.
Özet
- Çıktı / girdi bütçelemesi, performans bütçelemesi olarak da adlandırılır.
- Organizasyondaki birimlerin veya departmanların üretkenliğine dayalı olarak maliyet ve gelir tahminlerinin hazırlanmasını içerir.
- Çıktı / girdi bütçelemesi, sırasıyla vergi mükelleflerine ve bağışçılara karşı sorumlu olduklarından, esas olarak hükümetler ve kar amacı gütmeyen kuruluşlar tarafından kullanılmaktadır.
Bir Çıktı / Girdi Bütçesi Nasıl Oluşturulur
Yönetimin organizasyondaki çeşitli birimlerin performansına ilişkin değerlendirmesine dayanarak bir çıktı / girdi bütçesi hazırlanır. En yüksek karlılığı veya sonuçları üreten birimlere bütçeden daha büyük bir pay tahsis edilirken, takip eden birimlere daha az girdi tahsis edilir. Bu kaynak tahsisi yöntemi, uzmanlık, finansman ve verimli zaman kullanımı gibi kıt kaynakların optimum şekilde kullanılmasını amaçlamaktadır.
Bir çıktı / girdi bütçesinin verimli olması için, kuruluşun her mali dönemde bütçenin performansını ve personelin üretkenliğini sürekli olarak değerlendirmesi gerekir Mali Yıl (FY) Bir mali yıl (FY), 12 aylık veya 52 haftalık bir dönemdir. hükümetler ve işletmeler tarafından yıllık mali raporları formüle etmek için muhasebe amacıyla kullanılan zaman. Mali Yıl (MY), takvim yılını mutlaka takip etmez. 1 Ekim 2009 - 30 Eylül 2010 gibi bir dönem olabilir. Bu, yönetimin kuruluşun her birimi tarafından elde edilen sonuçları bilmesine ve ne kadar iyi işlediğini belirlemesine yardımcı olur. Devlet daireleri, her bir birime farklı finansman seviyelerinin tahsis edilmesini gerekçelendirmek için sonuçları kullanır. Hükümet, faaliyetlerini finanse etmek için vergi mükelleflerinin parasına güvendiğinden,tüm departmanların veya projelerin performansı hakkında doğru bilgiye sahip olmasını sağlamalıdır.
Çıktı / Girdi Bütçeleme Süreci
1. Hedefler belirleyin
Bir çıktı / girdi bütçesi oluştururken ilk adım, kuruluşun bir sonraki mali dönemde gerçekleştirmeyi planladığı hedeflerin bir listesini hazırlamaktır. Örneğin, hükümetin sağlık bakanlığı gelecek yıl% 95 sağlık sigortası elde etme hedefini belirleyebilir. Hedefler net olmalıdır. Hedeflerin başarılı bir şekilde uygulanmasından sorumlu olan çalışanlara açık bir şekilde iletilmelidir.
2. Hedeflere ulaşmak için projeleri veya birimleri belirleyin
Hedefleri belirledikten sonra, bir sonraki adım, hedefleri uygulamak için programları, projeleri veya birimleri belirlemektir. Departman, belirlenen hedeflere ulaşmak için finans, altyapı ve uzmanlık gibi gerekli kaynakları sağlamalıdır.
Hükümet, yukarıdaki sağlık sigortası örneğini kullanarak, sağlık bakanlığı bünyesindeki programlardan birine% 95 sağlık sigortası hedefini uygulama hedefini atayabilir. Birim, sağlık sektöründe hükümet direktiflerini başarılı bir şekilde uygulama konusunda olumlu bir geçmişe sahip olmalıdır. Vatandaşları ulusal sağlık bakımı programına kaydetmek için gerekli olan yeterli finansman, personel ve diğer kaynaklara erişebilmelidir.
3. Performans kriterleri geliştirin
Yönetim, programın veya birimlerin performansının değerlendirileceği kriterler geliştirmelidir. Kriterler, çalışma saati sayısı, bir programa kayıt sayısı veya belirli performans hedeflerine ulaşılması şeklinde olabilir İşgücü Temel Performans Göstergeleri İşgücünü nasıl izleyebiliriz? Hükümetler ve ekonomistler, bir ülkenin işgücünün gücünü değerlendirmek için genellikle üç ana anahtar performans göstergesine (KPI) başvururlar. Örneğin,% 95 sağlık sigortasının başarısı programa kayıtlı vatandaş sayısına göre değerlendirilebilir.
4. Her proje için mali planlar hazırlayın
Bir sonraki adım, her program veya birim için mali planlar hazırlamaktır. Birkaç program veya birimin dahil olduğu durumlarda, yönetim fonları her projenin karlılığına veya kaynak gereksinimlerine göre tahsis etmelidir. En büyük sonuçları vermesi beklenen birime, orta ila düşük sonuçlar üreten diğer birimlere kıyasla, bütçeden daha büyük bir pay tahsis edilmelidir. Daha sonra, kuruluşun genel bütçesini elde etmek için tahsisler toplanmalıdır.
5. Her projenin performansını bütçelenen performansa göre değerlendirin
Kuruluş, bütçelenen performansa karşı ne kadar iyi performans gösterdiklerini belirlemek için her birimin veya programın performansının periyodik değerlendirmelerini yapmalıdır. Yönetim, bir dönemden diğerine değerlendirmelerde tutarlılığı sürdürmek için değerlendirme için sistematik bir yaklaşım formüle etmelidir. Performans, her organizasyon birimi veya program için yönetim tarafından geliştirilen kriterlere göre değerlendirilir.
6. Sapmaları düzeltin
Değerlendirmeler, belirlenen hedeflere ulaşma yolunda olan birimleri ve geride kalan birimleri göstermektedir. İyi performans gösteren birimler iyi performanslarından ötürü övülmeli, belirlenen hedeflere ulaşmada yavaş olan birimler gözden geçirilmeli ve düzeltici eylemleri olan birimler önerilmelidir. Yönetim, performansı yavaşlatan faktörleri belirleyebilir ve sorunları çözme ve normal performansı geri yükleme yolları önerebilir.
Çıktı / Girdi Bütçelemenin Artıları
Aşağıdakiler bir çıktı / girdi bütçesinin avantajlarından bazılarıdır:
1. Daha iyi hesap verebilirlik
Devlet kurumları, faaliyetlerini finanse etmek için vergi mükelleflerinin parasına güvenirler, bu da paranın nasıl harcandığını göstermeleri gerektiği anlamına gelir. Böylesi bir sorumluluk duygusu, çalışanların önemine ve ona tahsis edilen para miktarına dayalı olarak belirli bir hedefi nicelleştirerek sorumlu olmasını sağlar. Vergi mükellefleri, fonlarının doğru kullanılıp kullanılmadığını bilmekle ilgilenirler; devlet kurumu sonuçlarını kamuoyuna açıklamalıdır.
2. Geliştirilmiş performans
Bir çıktı / girdi bütçesi, fonların daha büyük bir kısmını, bir önceki yılın performansına göre en yüksek sonuçlara sahip departmanlara veya projelere tahsis eder. Uygulama, departmanları performanslarını sürekli iyileştirmeleri için motive edebilirken, en yüksek sonuçlara sahip olanlar en üst konumlarını korumak için çok çalışacaklar. Sonuç olarak, organizasyon bir dönemden diğerine operasyonel verimlilik yaşayacaktır.
Çıktı / Girdi Bütçelemesinin Eksileri
1. Kullanımı kolay
Bir performans bütçesinin manipüle edilmesi kolaydır ve çalışanlar, yönetimin beklediği belirli hedefleri karşılamak için verileri manipüle edebilir. Bu, her departman birbirini geçmek için rekabet ettiğinden, belirli departmanlara tahsis edilen fon miktarını etkileyebilir. Kuruluşlar, kayıtların personel tarafından manipüle edilmesini önlemek için güçlü iç kontrol sistemleri oluşturmalıdır.
Daha fazla kaynak
Finance, küresel Finansal Modelleme ve Değerleme Analistinin (FMVA) ™ FMVA® Sertifikasyonunun resmi sağlayıcısıdır Amazon, JP Morgan ve Ferrari sertifikasyon programı gibi şirketler için çalışan 350.600'den fazla öğrenciye katılın ve herkesin dünya çapında bir finansal analist olmasına yardımcı olmak için tasarlanmıştır . Kariyerinizi ilerletmeye devam etmek için aşağıdaki ek Finans kaynakları faydalı olacaktır:
- Aşağıdan Yukarıya Bütçeleme Aşağıdan Yukarıya Bütçeleme Aşağıdan yukarıya bütçeleme, departman düzeyinde başlayarak en üst düzeye çıkan bir bütçeleme yöntemidir. Organizasyon içindeki her departmanın ihtiyacı olan şeylerin, bir sonraki mali dönemde gerçekleştirmeyi planladığı projelerin ve maliyet tahminlerinin bir listesini derlemesi gerekmektedir. Tüm departmanların tahminleri daha sonra genel şirket bütçesini elde etmek için toplanır.
- Sermaye Harcamaları Sermaye Harcamaları Sermaye harcamaları, bir şirketin, şirketin verimliliğini veya kapasitesini iyileştirmek için uzun vadeli varlıkların satın alınması, iyileştirilmesi veya bakımı için kullandığı fonları ifade eder. Uzun vadeli varlıklar genellikle fizikseldir ve birden fazla hesap dönemine sahip faydalı ömürleri vardır.
- Pazarlıklı Bütçeleme Görüşmeli Bütçeleme Müzakere edilmiş bütçeleme, hem yukarıdan aşağıya bütçelemeyi hem de aşağıdan yukarıya bütçelemeyi birleştiren bir bütçeleme sürecidir. Müzakere edilen bütçeleme süreci, bütçe hazırlama sürecini tek bir seviyeye dayatmaz, bunun yerine üstler ve astlar arasında paylaşılan sorumluluğa izin verir.
- Bütçe Türleri Bütçe Türleri Şirketlerin kullandığı dört yaygın bütçeleme yöntemi türü vardır: (1) artımlı, (2) faaliyet tabanlı, (3) değer teklifi ve (4) sıfır tabanlı.