Sermaye kazancı vergisi, sermaye kazançlarına veya bir bireyin varlıkların satışından elde ettiği karlara uygulanan bir vergidir. Vergi, varlık nakite dönüştürüldüğünde uygulanır ve hala bir yatırımcının elindeyken uygulanmaz.
Örneğin, bir kişinin şirket hissesine sahip olduğunu varsayalım. Hisse Hisse nedir? Bir şirkette hisse senedi sahibi olan kişiye hissedar denir ve şirketin kalan varlıklarının ve kazançlarının bir kısmını talep etme hakkına sahiptir (şirket feshedilirse). "Hisse senedi", "hisseler" ve "öz sermaye" terimleri birbirinin yerine kullanılmaktadır. her yıl değeri artan. Bu durumda, sırf hisseler değerlendiğinden sermaye kazancı vergisi alınmayacaktır. Sermaye kazancı vergisinin uygulanacağı tek zaman, kişinin hisseleri satın alma fiyatından daha yüksek bir fiyata satmaya karar vermesidir.
Temeller
Ülkelerin çoğunda vergi düzenlemeleri, sermaye kazancı vergilerinin yatırımcıların kazançları üzerinden alınabileceğini öngörür. Örneğin Kanada'da yasa, bireylerin varlıkların elden çıkarılmasından elde ettikleri kazançlar üzerinden marjinal vergi oranlarının en az yarısını ödemelerini şart koşuyor. Benzer şekilde, Amerika Birleşik Devletleri'nde hem yerleşik kişiler hem de şirketler, yıllık net sermaye kazançları üzerinden sermaye kazancı vergisine tabidir.
İdeal olarak, bir varlığı kâr için satmaya karar veren herhangi bir kişi veya firmadan bir sermaye kazanç vergisi alınır. Tek istisna, günlük işlemciler içindir. Günlük İşlem Günlük işlemin ana özelliği, menkul kıymet alım satımının aynı işlem günü içinde gerçekleşmesidir. Bu, tüm işlem pozisyonlarının gün sonunda tasfiye edildiği anlamına gelir. Günlük ticaretin ana hedefleri, kısa vadeli piyasa verimsizliklerini keşfetmek ve bunlardan yararlanmaktır. , geçimini sağlamak için varlıkların alım satımıyla uğraşan. Günlük tüccarlara gelince, elde ettikleri karlar, sermaye kazançlarından ziyade ticari gelirlerine göre vergilendirilir. Sermaye kazanç vergilerinin, ister hisse senedi, ister tahvil, ister Tahvil olsun, farklı varlık türlerine uygulandığını unutmamak önemlidir. Tahviller Tahviller, sermaye artırmak için şirketler ve hükümetler tarafından ihraç edilen sabit gelirli menkul kıymetlerdir.Tahvil ihraççısı, tahvil sahibinden sermaye ödünç alır ve belirli bir süre için sabit (veya değişken) bir faiz oranında onlara sabit ödemeler yapar. veya gayrimenkul mülkiyeti.
Kısa Vadeli ve Uzun Vadeli Sermaye Kazançları
Firma sahiplerinin akılda tutması gereken bir şey, özellikle yatırım gelirleri söz konusu olduğunda varlıkların eşit olarak vergilendirilmemesidir. Alınan vergi miktarı, varlığın elde tutulma süresine bağlı olacaktır.
Esasen, bir şirketin bir varlığı elden çıkardığı zaman elde edebileceği iki tür kar vardır: uzun vadeli ve kısa vadeli sermaye kazançları.
Uzun vadeli sermaye kazançları, yatırımlar veya diğer varlıklar 12 aydan uzun bir süre elde tutulduğunda ortaya çıkar. Buna karşılık, 12 aydan kısa süredir elde tutulan yatırımlarda kısa vadeli kazançlar elde edilmektedir. Hisse başına 20 $ fiyatla 150 hisse senedi satın alan bir hissedar örneğini ele alalım. Altı ay sonra onları hisse başına 25 $ 'dan satmaya karar verir; dolayısıyla 750 $ kar elde ediyor. Kar, kısa vadeli sermaye kazançları altında sınıflandırılır. Bu sermaye kazançları arasında ayrım yapmak çok önemlidir çünkü ikisi farklı şekilde vergilendirilir.
Sermaye Kazanç Vergilerinin Azaltılması
Bireyin satmayı planladığı varlığın türü ne olursa olsun, maruz kalınan sermaye kazancı vergisini azaltmak için kullanılan birkaç yöntem vardır. İçerirler:
1. Satmadan önce bir yıldan fazla beklemek
Daha önce açıklandığı gibi, bir şirket bir varlığı sattığında, uzun vadeli veya kısa vadeli sermaye kazançları sağlayabilir. Uzun vadeli statüye giren sermaye kazançlarının faydalarından biri, daha düşük sermaye kazancı vergi oranlarını çekmeleridir. Bu nedenle, yükümlü olunan vergiyi azaltmanın yollarından biri, varlıkları daha uzun süre elde tutmaktır. İşte sermaye kazancı vergisinin nasıl uygulandığının bir dökümü:
- % 10 ile% 15 arasında değişen marjinal oranlar,% 0 oranında ödeme yapar
- % 25 ile% 28 ile% 35 arasında değişen marjinal oranlar,% 15 vergi çeker
- % 39,6 marjinal oranlar,% 20 sermaye kazancı vergisi öder
Örneğin,% 28 vergi dilimindeki bir kişi, 5.000 ABD doları tutarında sermaye kazancı olan hisse senedi satmaya karar verirse, kısa ve uzun vadeli kazanca dayalı vergi farkı:
% 28 oranında vergilendirilen kısa vadeli kazanç: 5.000 $ * 0.28 = 1.400 $
% 15 oranında vergilendirilen uzun vadeli kazanç: 5.000 $ * 0.15 = 750 $
2. Geliriniz düşük olduğunda satış yapın
Yukarıdaki taslakta görüldüğü gibi, uzun vadeli sermaye kazancı oranı, kişinin marjinal vergi oranı tarafından belirlenir ve bu, daha sonra bir bireyin gelirine bağlıdır Ücretlendirme Ücret, bir bireyin veya çalışanın hizmetleri için ödeme olarak aldığı her türlü tazminat veya ödemedir veya bir kuruluş veya şirket için yaptıkları iş. Bir çalışanın aldığı temel maaşı, çalışmaları sırasında tahakkuk eden diğer ödeme türleriyle birlikte içerir. Bununla birlikte, uzun vadeli sermaye kazancı varlıklarının "zayıf" yıllarda elden çıkarılması, sermaye kazancı vergisinin azaltılmasına yardımcı olabilir.
Bir bireyin gelirinde düşüşe neden olabilecek durumlar arasında emeklilik dönemine yaklaşmak, işi bırakmak veya işini kaybetmek sayılabilir. Varlıkların bu tür zamanlarda satılması, alınan sermaye kazancı vergisi miktarını en aza indirebilir.
3. Sermaye kayıplarının sermaye kazançları ile zamanlanması
Herhangi bir dönemde, sermaye kayıpları sermaye kazançlarını dengelemek için kullanılabilir. Bir bireyin iki tür hisseye sahip olduğunu varsayalım: A ve B. A hisse senedini sattığında 60 dolar kar eder, ancak B hissesini sattığında 30 dolar zarar eder. Net sermaye kazancı, sermaye kazancı ve zararı arasındaki farktır: 30 $.
Kişi, sermaye kazancı sağladığı yıllarda sermaye kayıplarını kullanarak, sermaye kazancı vergisini önemli ölçüde azaltabilir. Bireylerin tüm sermaye kazançlarını bildirmeleri gerekse de, alınacak vergi net sermaye kazancı üzerinden hesaplanır.
Son söz
Bir varlığın elden çıkarılmasından elde edilen satış fiyatı, satın alma fiyatından yüksek olduğunda sermaye kazancı oluşur. Sermaye kazancı vergisi, bu tür satışlardan elde edilen karlara uygulanan vergidir. Bununla birlikte, konulan sermaye kazancı vergisi miktarını düşürmek için kullanılabilecek birkaç numara vardır. Varlıkları satmadan önce daha uzun süre elde tutmayı, gelirleri düşük olduğunda varlıkları elden çıkarmayı ve kazançları dengelemek için sermaye zararlarını kullanmayı içerir.
Daha fazla kaynak
Finansın sermaye kazancı vergisi kılavuzunu okuduğunuz için teşekkür ederiz. Finance, küresel Finansal Modelleme ve Değerleme Analistinin (FMVA) ™ FMVA® Sertifikasyonunun resmi sağlayıcısıdır Amazon, JP Morgan ve Ferrari sertifikasyon programı gibi şirketler için çalışan 350.600'den fazla öğrenciye katılın ve herkesin dünya çapında bir finansal analist olmasına yardımcı olmak için tasarlanmıştır . Kariyerinizi ilerletmeye devam etmek için aşağıdaki ek Finans kaynakları faydalı olacaktır:
- Ad Valorem Vergisi Ad Valorem Vergisi "Kıymet esaslılık" terimi Latince "değere göre" anlamına gelir, yani esnek olduğu ve bir varlık, ürün veya hizmetin değerlendirilen değerine bağlı olduğu anlamına gelir.
- Satılmaya Hazır Menkul Kıymetler Satılmaya Hazır Menkul Kıymetler Satılmaya hazır menkul kıymetler, şirketlerin finansal pozisyonlarından yararlanmak amacıyla yatırım yapmaya karar verdikleri menkul kıymetlerin varsayılan sınıflandırmasıdır. Alım satım amaçlı menkul kıymetlerden farklı olarak, satılmaya hazır menkul kıymetler, yalnızca kısa vadeli bir sermaye kazancı sağlamak amacıyla alınıp satılmaz.
- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü / Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü / Varlığı Ertelenmiş vergi borcu veya varlığı, defter vergisi ile gerçek gelir vergisi arasında geçici farklar olduğunda ortaya çıkar. Vergi öncesi defter geliri ile vergilendirilebilir gelir arasında geçici farklar yaratabilen, böylece ertelenmiş vergi varlıkları veya yükümlülükleri yaratan çok sayıda işlem türü vardır.
- Yıkama Satışı Yıkanma Satışı Bir yıkama satışı, yatırımcı bir hisse senedi veya menkul kıymet sattığında ve satıştan sonraki 30 gün içinde aynı veya büyük ölçüde aynı menkul kıymeti geri satın aldığında kategorize edilir. ABD İç Gelir Servisi (IRS), gerçekleşmemiş zararları olan yatırımcıların kazanç elde etmesini önlemek için 61 günlük yıkamalı satış kuralını getirdi.