Net zarar yazma (NCO), brüt zarar yazma tutarı ile vadesi geçmiş borcun geri kazanımı arasındaki farktır. NCO, geri kazanılması muhtemel olmayan bir şirket veya kuruluşa olan borç olarak düşünülebilir. Borç başlangıçta brüt zarar yazma olarak yazılır; ancak, borcun herhangi bir miktarı daha sonraki bir tarihte geri alınırsa, tutar net zarar yazmalara ulaşmak için çıkarılır.
Zarar Yazmaları Anlama
Zarar yazma, borçlu tarafından tahsil edilme ihtimalinin düşük olduğu düşünülen bir borçtur (Borç veren Borç veren, krediyi şirketlere ve bireylere, tutarının tamamı beklentisiyle sağlayan bir işletme veya finans kurumu olarak tanımlanır). Borçlunun kredi sağlığındaki kötüleşme veya borç ödemesinin uzun süredir gecikmiş olması gibi birkaç nedenden dolayı olabilir. Genellikle, bir zarar yazma, borcun bilançodan silinmesine neden olur; ancak her zaman durum böyle değildir.
Alacaklı (borçlu) için bir zarar yazma, kredi puanlarını, kredi notlarını önemli ölçüde etkileyebilir Kredi Derecelendirmesi Bir kredi notu, belirli bir kredi kuruluşunun, bir kuruluşun (hükümet, işletme veya birey) finansal eksiksizlik ve belirlenen son tarihler içindeki yükümlülükler. Kredi notu, bir borçlunun temerrüde düşme olasılığını da gösterir. ve gelecekteki ödünç alma yeteneği. Gelecekte alacaklı, borcu güvence altına almakta zorlanabilir veya oluşturdukları ek riski telafi etmek için daha yüksek bir faiz oranı ödemesi gerekebilir. Ödenmemiş borcun tahsil edilemeyeceği kabul edilir, tipik olarak borç ödemesinin vadesi 180 gün veya daha uzun süre geçmişse.
Zarar yazmalar bir kredi raporunda kalır Kredi Raporu Analizi Kredi raporu analizi, bir müşterinin kişisel bilgileri, kredi özeti gibi bir kredi raporunda yer alan bilgilerin yedi yıl boyunca değerlendirilmesini içerir, böylece zarar yazmaların etkisi borçlanmayı etkileyebilir önemli bir süre için kapasite.
Net Zarar Yazmalar Nasıl Çalışır?
Çoğu borçlu, verdikleri kredilerin% 100'ünü geri alamayacakları beklentisiyle borç verir. Bu nedenle, genellikle "kredi zararları karşılığı (PCL)" şeklinde bir kredi zararı karşılığı oluşturmak yaygın bir uygulamadır. Karşılık, alacaklılardan, ekonomiden gelen geçmiş verilere ve tahsilatlar için öngörülen beklentilere dayanılarak tahmin edilir. Tahsil edilemeyen miktarlar için tahmin brüt zarar yazma olarak silinir.
Bununla birlikte, borçlular zarar yazılan miktarın bir kısmını geri alabilirse, net zarar yazmalara ulaşmak için geri kazanımları brüt zarar yazmalara karşı netleştirebilir. Kredi zararı karşılığı, hesap döneminin sonunda net zarar yazma tutarı kadar azaltılır ve daha sonra, kredi zararları için yeni tahminlere dayalı olarak bir sonraki hesap dönemi için yeniden doldurulur.
Misal
Şirket A, ödenmemiş toplam kredilerin% 3'ünü temsil eden brüt zarar yazmaları kaydeder. Ödenmemiş toplam kredilerin yaklaşık% 0,5'i geri ödenir. Net zarar yazma nedir?
Net zarar yazmalar, brüt zarar yazmalar ile geri ödenen kredilerin tutarı arasındaki farktır.
Bu nedenle, net zarar yazmalar, ödenmemiş toplam kredilerin% 2,5'idir (% 3,0 -% 0,5).
Tutar, muhasebe tablolarındaki kredi zararı karşılığına uygulanır.
Bankalar İçin Önemi
Kredi zararları karşılığının (PCL) tahmini bankalar için çok önemlidir. Bunun nedeni, bankaların tüm iş modellerinin borç verme ve borçlanma üzerine kurulu olmasıdır. Genellikle bankalar, mevduat sahiplerinden belirli bir faiz oranıyla fon ödünç alarak ve fonları daha yüksek bir faiz oranıyla ödünç vererek kar yaratırlar. Bu nedenle, borçlanma ve borç verme arasındaki faiz oranı farkından kar edebilirler; finansal ölçüm "net faiz marjı (NIM)" ile tutulur.
Mevduatlar ve krediler bir bankanın bilançosunun çoğunluğunu oluşturduğundan, zarar yazmaları tahmin etmek çok önemlidir, böylece bir banka, gerektiğinde mevduat sahiplerine geri ödeme yapabilirken para ödünç verebilir. Bankalar, kişisel bilançolarını ve ödenmemiş kredilerin riskliliğini analiz ederek PCL'lerini tahmin eder. Ek olarak, bankalar ekonomik ortamı ve alacaklıların kredilerini ödemelerinin ne kadar muhtemel olduğunu tahmin ediyor.
Bankalar, kredi zararlarının toplam kredilere oranı olan net zarar yazma oranlarını izler. Bankaların kredi defteri kalitesini birbirleriyle karşılaştırmak için kullanılabilecek bir finansal ölçümdür. Ancak, net zarar yazma oranlarındaki farklılıklar, farklı iş karmalarından kaynaklanabilir.
Örneğin, daha çok işletme kredilerine ve kredi kartı kredilerine odaklanan bir banka, krediler daha yüksek faiz oranıyla geldiği için genellikle daha yüksek bir net faiz marjı yaratacaktır. Ancak, krediler daha risklidir ve net zarar yazmalar genellikle daha yüksek olacaktır.
Başka bir banka, konut ipotek kredilerine daha fazla odaklanabilir. Mortgage Bir ipotek, bir bireyin bir ev satın almasını sağlayan - bir ipotek kredisi veren veya banka tarafından sağlanan - kredidir. Bir evin tüm maliyetini karşılamak için kredi almak mümkün olsa da, evin değerinin yaklaşık% 80'i için bir kredi almak daha yaygındır. ve diğer teminatlı borçlanmalar. Krediler, faiz oranının daha düşük olması nedeniyle daha düşük bir net faiz marjı oluşturacaktır. Ayrıca daha güvenlidirler çünkü onları destekleyen bir varlıkları vardır; bu nedenle, zarar yazmalar daha düşük olacaktır.
Ek kaynaklar
Finance, Sertifikalı Bankacılık ve Kredi Analisti (CBCA) ™ CBCA ™ Sertifikasyonunu sunar Sertifikalı Bankacılık ve Kredi Analisti (CBCA) ™ akreditasyonu, finans, muhasebe, kredi analizi, nakit akışı analizi, taahhüt modellemesi, krediyi kapsayan kredi analistleri için küresel bir standarttır geri ödemeler ve daha fazlası. Kariyerlerini bir sonraki seviyeye taşımak isteyenler için sertifika programı. Öğrenmeye ve bilgi tabanınızı geliştirmeye devam etmek için, lütfen aşağıdaki ek ilgili kaynakları keşfedin:
- Şüpheli Hesaplar Karşılığı Şüpheli Hesaplar Karşılığı Şüpheli hesaplar karşılığı, alacak hesaplarıyla ilişkilendirilen ve alacak hesaplarının gerçek değerini yansıtmaya yarayan bir karşı varlık hesabıdır. Tutar, bir şirketin ödeme almayı beklemediği alacak hesaplarının değerini temsil eder.
- Kötü Borç Giderleri Kötü Borç Giderleri Kötü borç gideri, işletmelerin ödenmeyecek bir alacak hesabını hesaplama şeklidir. Kötü borç, bir müşteri nedeniyle ödeme yapamadığında ortaya çıkar
- Borçluya Karşı Alacaklı Borçluya Karşı Alacaklı Bir borçlu ile alacaklı arasındaki temel fark, her iki kavramın da bir borç verme düzenlemesinde iki karşı tarafı belirtmesidir. Ayrım aynı zamanda bir
- Tahsili Gecikmiş Kredi Tahsili Gecikmiş Kredi (NPL) Tahsili gecikmiş kredi, borçlunun temerrüde düştüğü ve belirli bir süre için aylık anapara ve faiz geri ödemelerini ödemediği bir kredidir.