Banka mutabakat beyanı, bir şirketin bilançosundaki nakit bakiyesiyle eşleşen bir belgedir Bilanço Bilanço, üç temel mali tablodan biridir. Bu beyanlar hem finansal modelleme hem de muhasebe için çok önemlidir. Bilanço, şirketin toplam varlıklarını ve bu varlıkların borç veya öz sermaye yoluyla nasıl finanse edildiğini gösterir. Varlıklar = Borçlar + Banka ekstresindeki karşılık gelen tutara Özsermaye. İki hesabı uzlaştırmak, muhasebe değişikliklerinin gerekli olup olmadığını belirlemeye yardımcı olur. Şirketin kasa kayıtlarının doğru olduğundan emin olmak için düzenli aralıklarla banka mutabakatları tamamlanır. Ayrıca, dolandırıcılığın tespit edilmesine de yardımcı olurlar. Başlıca Muhasebe Skandalları Son yirmi yıl, tarihteki en kötü muhasebe skandallarından bazılarına tanık oldu. Bu mali felaketler sonucunda milyarlarca dolar kaybedildi.Bu ve herhangi bir nakit manipülasyonunda.
Banka Ekstresi ile Şirketin Muhasebe Kaydı Arasındaki Farkın Nedenleri
Bankalar şirketlere, şirketin başlangıç nakit bakiyesini içeren bir banka ekstresi gönderdiğinde Nakit Akışı Tablosu Bir Nakit Akışı Tablosu (resmi olarak Nakit Akış Tablosu olarak adlandırılır), bir şirketin belirli bir dönemde ne kadar nakit ürettiği ve kullandığı hakkında bilgi içerir. 3 bölüm içerir: operasyonlardan nakit, yatırımdan nakit ve finansmandan nakit. , dönem içindeki işlemler ve biten nakit bakiyesi, neredeyse her zaman bankanın kapanış nakit bakiyesi ve şirketin sona eren nakit bakiyesi aynı değildir. Farklılığın bazı nedenleri:
- Yoldaki mevduatlar: Şirket tarafından alınan ve kaydedilen ancak henüz banka ekstresine kaydedilmemiş nakit ve çekler.
- Ödenmemiş çekler: Şirket tarafından alacaklılara düzenlenen ancak ödemeleri henüz işleme konulmamış çekler.
- Banka hizmet ücretleri: Bankalar, müşterilere sağladıkları hizmetler için ücret keserler, ancak bu tutarlar genellikle nispeten küçüktür.
- Faiz geliri: Bankalar bazı banka hesaplarına faiz öderler.
- Yeterli bakiye yok (NSF) çekleri: Bir müşteri bir hesaba bir çek yatırdığında, ancak çeki düzenleyen kişinin hesabında çeki ödemek için yeterli miktar olmadığında, banka daha önce alacaklandırılan çeki müşterinin hesabından düşer. Çek daha sonra bir NSF kontrolü olarak mudiye iade edilir.
Günümüzde birçok şirket, gerekli çalışma miktarını ve ayarlamaları azaltmak ve gerçek zamanlı güncellemeleri etkinleştirmek için banka mutabakatında özel muhasebe yazılımı kullanmaktadır.
Banka Mutabakat Prosedürü:
- Banka hesap özetinde, tahsil edilmemiş çekleri ve yoldaki mevduatları belirlemek için şirketin düzenlenmiş çekleri ve mevduatları listesini hesap özetinde gösterilen çeklerle karşılaştırın.
- Banka ekstresinde gösterilen nakit bakiyesini kullanarak, nakil halindeki mevduatları geri ekleyin.
- Ödenmemiş çekleri düşürün.
- Bu, ayarlanmış banka nakit bakiyesini sağlayacaktır.
- Ardından, şirketin kapanış nakit bakiyesini kullanın, kazanılan faizi ekleyin ve alacak tutarını not edin.
- Banka hizmet ücretlerini, cezaları ve NSF çeklerini düşürün. Bu, ayarlanmış şirket nakit bakiyesine ulaşacaktır.
- Mutabakattan sonra, düzeltilmiş banka bakiyesi şirketin son düzeltilmiş nakit bakiyesi ile eşleşmelidir.
Misal
XYZ Şirketi defterlerini kapatıyor ve aşağıdaki öğeler için bir banka mutabakatı hazırlaması gerekiyor:
- Banka ekstresi, 28 Şubat 2018'de 300.000 ABD Doları tutarında bir bitiş bakiyesi içerirken, şirketin defteri 260.900 ABD Doları tutarında bir bitiş bakiyesi gösterir
- Banka ekstresi, hesabı çalıştırmak için 100 ABD doları tutarında hizmet bedeli içerir
- Banka ekstresi 20 $ faiz geliri içeriyor
- XYZ, banka tarafından henüz onaylanmamış 50.000 $ 'lık çekler çıkardı
- XYZ 20.000 $ yatırdı ancak bu, banka ekstresinde görünmedi
- Ofis tedarikçisine düzenlenen 470 $ tutarındaki bir çek, nakit ödemeler günlüğünde 370 $ olarak yanlış bildirildi.
- Banka tarafından 9.800 dolarlık bir alacak tahsil edildi.
- Şirket tarafından yatırılan 520 $ 'lık bir çek NSF olarak geri alındı.
| Miktar | Kitaplara Uyum | |
|---|---|---|
| Kapanış Bakiyesi | 300.000 $ | |
| Kesinti: Temizlenmemiş çekler | - 50.000 $ | Yok |
| Ekle: Taşıma sırasında para yatırma | + 20.000 ABD doları | Yok |
| Düzeltilmiş Banka Bakiyesi | 270.000 $ | |
| Son Kitap Bakiyesi | 260.900 ABD doları | |
| Kesinti: Servis ücreti | - 100 TL | Borç gideri, kredi nakit |
| Ekle: Faiz geliri | + 20 ABD doları | Borç nakit, kredi faiz geliri |
| Kesinti: Çekte hata | - 100 TL | Borç gideri, kredi nakit |
| Ekle: Senet alacak | + 9.800 ABD doları | Borç nakit, alacak senetleri |
| Kesinti: NSF kontrolü | - 520 $ | Borç hesapları alacak, kredi nakit |
| Ayarlanmış Kitap Bakiyesi | 270.000 $ |
Banka Mutabakat Beyanı
Şirketin defter ayarlamaları için yevmiye kayıtlarını kaydettikten sonra, her ay için nakit bakiyelerindeki tüm değişiklikleri yansıtmak için bir banka mutabakat beyanı üretilmelidir. Bu ifade, denetçiler tarafından şirketin yıl sonu denetimini gerçekleştirmek için kullanılır.
Ücretsiz Şablonu İndirin
Aşağıdaki forma adınızı ve e-posta adresinizi girin ve ücretsiz şablonu hemen indirin!
Banka Mutabakatının Video Açıklaması
Aşağıda, banka mutabakatı kavramı ve prosedürünün video açıklamasının yanı sıra nakit bakiyesinin hesaplanmasını daha iyi anlamanıza yardımcı olacak bir örnek bulunmaktadır.
İlgili Okumalar
Finance, küresel Finansal Modelleme ve Değerleme Analistinin (FMVA) ™ FMVA® Sertifikasyonunun resmi sağlayıcısıdır Amazon, JP Morgan ve Ferrari sertifikasyon programı gibi şirketler için çalışan 350.600'den fazla öğrenciye katılın ve herkesin dünya çapında bir finansal analist olmasına yardımcı olmak için tasarlanmıştır . Finansal modelleme kursları, eğitim ve alıştırmalar sayesinde dünyadaki herkes harika bir analist olabilir.
Kariyerinizi ilerletmeye devam etmek için aşağıdaki ek Finans kaynakları faydalı olacaktır:
- 3 Tablo Modeli 3 Bildirim Modeli 3 tablo modeli, gelir tablosunu, bilançoyu ve nakit akış tablosunu dinamik olarak bağlantılı tek bir finansal modele bağlar. Örnekler, rehber
- Mali Tablo Normalleştirme Normalleştirme Mali tablo normalizasyonu, mali tablolarda veya ölçülerdeki tekrar etmeyen giderlerin veya gelirlerin yalnızca bir şirketin olağan işlemlerini yansıtacak şekilde ayarlanmasını içerir. Mali tablolar genellikle bir şirketin normal iş operasyonlarını oluşturmayan giderleri içerir
- Bankalar İçin Mali Tablolar Bankalar İçin Mali Tablolar Bankalar için Mali Tablolar, bankaların diğer işletmelere göre çok daha fazla kaldıraç kullanması ve krediler ile mevduatlar arasında bir spread (faiz) kazanması açısından banka dışı mali tablolardan farklıdır. Bu kılavuz, çoğu bankanın sahip olduğu bilanço ve gelir tablosu kalemlerini ve nasıl çalıştıklarına dair örnekleri tartışacaktır.
- Nihai Nakit Akışı Kılavuzu Değerleme Ücretsiz değerleme, en önemli kavramları kendi hızınızda öğrenmeniz için kılavuzlar. Bu makaleler size en iyi iş değerleme uygulamalarını ve yatırım bankacılığı, öz sermaye araştırmasında kullanılan karşılaştırılabilir şirket analizi, indirimli nakit akışı (DCF) modellemesi ve emsal işlemleri kullanarak bir şirketin nasıl değerleneceğini öğretecektir.