De minimis vergi kuralı, küçük piyasa indirimlerinin işlenmesini ve muhasebeleştirilmesini düzenleyen bir yasadır. "Asgari şeyler hakkında" tercüme edilen de minimis tutarı, bir tahvil üzerindeki piyasa indiriminin sermaye kazancı olarak vergilendirilip vergilendirilmediğini belirler Sermaye Kazancı Bir sermaye kazancı, bir varlığın veya yatırımın değerinde varlığın veya yatırımın fiyat değerlenmesinden kaynaklanan bir artış mıdır . Başka bir deyişle, kazanç, bir varlığın veya yatırımın cari veya satış fiyatı satın alma fiyatını aştığında ortaya çıkar. veya sıradan gelir.
De minimis vergi kuralı, bir indirim satın alınan zaman ile vade arasında yılda% 0,25'ten az ise, indirimin çok düşük olduğu ve vergiden muaf olacağını belirtir.
Sermaye Kazanç Vergisi ve Olağan Gelir Vergisi
Sermaye Kazanç Vergisi (CGT): Sermaye kazancı vergisi, tahvil ve mülk gibi envanter dışı varlıkların satışından kar elde edildiğinde uygulanan bir vergi biçimidir. ABD'de, kısa vadeli sermaye kazançları (bir yıl içinde satın alınan ve satılan varlıklar) normal gelir vergisinden daha ağır bir şekilde vergilendirilir.
Olağan Gelir Vergisi: Adi gelir vergisi, maaş, ücret, komisyon vb. Çeşitli kalemlere uygulanan bir vergi türüdür. Temel gelir biçimleri dışında, temettülere, ortaklıklara, telif ücretleri ve hatta kumar kazançları.
Hangi Verginin Ödeneceği Nasıl Belirlenir?
De minimis kuralına göre bir tahvilin sermaye kazanç vergisine mi yoksa normal gelir vergisine mi tabi olup olmadığını belirlerken atılması gereken matematiksel adımlar aşağıda verilmiştir.
1. Nominal değeri (ihraç edildiğinde tahvil fiyatı)% 0,25 ile çarpın.
2. Yukarıdaki sonucu alın ve iskontolu tahvili satın aldığınız tarih ile vadesi arasındaki tam yıl sayısı ile çarpın.
3. Sonucu yüz değerinden çıkarın. Minimis eşiğini belirleyecektir. Aşağıdaki diyagram, satın alma fiyatı ve de minimis eşiğinin vergilendirme ile nasıl ilişkili olduğunu göstermektedir.
Hesaplamalı Örnek
Size 1.500 dolarlık nominal değere sahip 15 yıllık bir tahvil verilir ve altı yıl içinde vadesi dolar. Tahvil satıldıktan sonra hangi vergi uygulanacak? Adımlar aşağıda gösterilmiştir:
1. 1500 ABD doları x 0,0025 = 3,75 ABD doları
2. 3,75 ABD doları * 6 yıl = 22,50
3. 1.5000 - 22,75 ABD Doları = 1.447,50 ABD Doları (minimum eşik)
De minimis eşiğinin üzerindeki hesaplama 1.477.50 $ 'dır. Rakam ile satın alma fiyatına göre hangi vergi türünün uygulanacağını belirleyebiliriz.
Satın alma fiyatı 1.477.50 $ 'ın üzerindeyse, sermaye kazancı vergisi olarak değerlendirilecektir. Satın alma fiyatı 1.477.50 $ 'ın altındaysa, normal gelir vergisi olarak kabul edilecektir.
De Minimis Yan Faydaları
De minimis vergi kuralı, işverenler tarafından sunulan yan haklar için de geçerlidir. Sunulan de minimis faydaları çok küçük olduğundan, bunların hesabını vermek mantıksız olacaktır ve vergiden muaftırlar. Bunlar, ana de minimis avantajlarından bazıları:
- Çalışan moralini artırmak için işyerine getirilen atıştırmalıklar ve kahve Çalışan Morali Çalışan morali, bir çalışanın işyerinde tuttuğu genel memnuniyet, görünüm ve esenlik duyguları olarak tanımlanır. Başka bir deyişle, çalışanların çalışma ortamları hakkında ne kadar memnun hissettiklerini ifade eder. Çalışanların morali, doğrudan etkisi nedeniyle birçok işletme için önemlidir.
- Firmanın çalışanları için sunduğu tatil hediyeleri
- Özel iş etkinlikleri veya belirli günler için biletler
- Fotokopi makinesi gibi ofis ekipmanlarının kişisel kullanımı
- Seçkin çalışanlara ara sıra verilen yemek ödeneği
- Fazla mesai yapmayı tercih eden çalışanlar için nakliye masrafları
- Çalışan motivasyonunu artırmak için düzenlenen kokteyl partileri veya özel etkinlikler
De minimis faydaları somut bir parasal değer varsayamaz. Yani morali yükseltmek için vergilendirilmeden hediye olarak para verilemez. Yukarıda listelenen öğelerin sıklığı ve küçük parasal değeri nedeniyle, de minimis faydaları vergiden kaçınır.
De Minimus Güvenli Liman
De minimis güvenli liman, vergi mükelleflerinin genellikle vergiden etkilenen çeşitli satın alımları kesintiye uğratmasına izin veren yıllık vergi beyannamesi seçimini ifade eder.
Mali tablolar hazırlayan işletmelerin 2.500 $ 'a kadar kesinti yapmasına izin verir. Bir şirket geçerli bir mali tablo (AFS) kullanıyorsa rakam 5.000 dolara ulaşabilir. AFS, Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC) tarafından kaydedilen veya bir CPA firması tarafından denetlenen herhangi bir finansal tablo türüdür.
Kapitalize Etmek Yerine Neden Gider?
Yıl sonu mali tabloları oluşturma sürecinde muhasebeciler, maliyeti bir gider olarak tahsis etme veya onu aktifleştirme kararı ile karşı karşıyadır. Yukarıda belirtildiği gibi, de minimis güvenli liman, varlıkların maliyetlerini bir gider olarak dağıtmayı vurgular. İşte nedeni:
- Kapitalizasyon: Bir firma bir maliyeti aktifleştirdiğinde, sermaye harcamalarına yönlendirilir. Maliyet, bilançoda bir varlık olarak muhasebeleştirilecek, ancak amortisman giderine tabi olacaktır. Genel olarak, kapitalizasyon bir firmanın gelecekteki net gelirini düşürür.
- Harcama: Bir maliyet gidildiğinde , şirketin gelir tablosuna eklenir ve gelirden çıkarılır ve kar azaltılır. Faydalı görünmeyebilir, ancak maliyetlerin giderilmesi genel gelir vergisi yükünü azaltır. Genel olarak, harcama, toplam varlıkları ve hissedarların özkaynaklarını düşürür. Özkaynaklar Finansta, öz sermaye, hissedarların sahip olduğu varlıkların tüm borçlar ödendikten sonra piyasa değeridir. Muhasebede özsermaye, varlıklar eksi yükümlülüklere eşit olan özkaynakların bilançodaki defter değerini ifade eder. Finans ve muhasebede "öz sermaye" terimi, bir firmaya adil ve eşit muamele kavramı ile birlikte gelir.
İlgili Okumalar
Finance, Sertifikalı Bankacılık ve Kredi Analisti (CBCA) ™ CBCA ™ Sertifikasyonunu sunar Sertifikalı Bankacılık ve Kredi Analisti (CBCA) ™ akreditasyonu, finans, muhasebe, kredi analizi, nakit akışı analizi, taahhüt modellemesi, krediyi kapsayan kredi analistleri için küresel bir standarttır geri ödemeler ve daha fazlası. Kariyerlerini bir sonraki seviyeye taşımak isteyenler için sertifika programı. Öğrenmeye ve bilgi tabanınızı geliştirmeye devam etmek için, lütfen aşağıdaki ek ilgili kaynakları keşfedin:
- İskonto Faktörü İskonto Faktörü Finansal modellemede, iskonto faktörü, onu şimdiki değere geri indirgemek için nakit akışı değeriyle çarpılan ondalık bir sayıdır. Faktör artar
- Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC) Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC) ABD Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu veya SEC, federal menkul kıymetler yasalarını uygulamaktan ve menkul kıymetler kuralları önermekten sorumlu ABD federal hükümetinin bağımsız bir kurumudur. Aynı zamanda menkul kıymetler endüstrisi ile hisse senedi ve opsiyon borsalarının korunmasından da sorumludur.
- Sermaye Kazançları Vergisi Sermaye Kazançları Vergisi Sermaye kazancı vergisi, bir bireyin varlıkların satışından elde ettiği kazançlara veya sermaye kazançlarına uygulanan bir vergidir. Vergi, varlık nakite dönüştürüldüğünde uygulanır ve hala bir yatırımcının elindeyken uygulanmaz.
- Vergiye Tabi Gelir Vergiye Tabi Gelir Vergiye tabi gelir, herhangi bir bireyin veya işletmenin vergi borcunu belirlemede kullanılan tazminatını ifade eder. Toplam gelir tutarı veya brüt gelir, bireyin veya kuruluşun belirli bir vergi dönemi için hükümete ne kadar borçlu olduğunu hesaplamak için temel olarak kullanılır.