Kısıtlanmış nakit, bir şirket tarafından belirli nedenlerle elde tutulan ve bu nedenle, hemen olağan iş kullanımı için mevcut olmayan nakdi ifade eder. Herhangi bir amaç için kullanılabilecek nakit anlamına gelen sınırsız nakit ile karşılaştırılabilir.
Hızlı özet:
- Kısıtlanmış nakit, bir şirket tarafından belirli nedenlerle elde tutulan ve hemen iş kullanımı için mevcut olmayan nakdi ifade eder.
- Kısıtlanmış nakit genellikle bilançoda, nakitin niçin kısıtlandığının bir açıklaması ile birlikte mali tabloların ilişikteki notlarında bulunur.
- Nakdin kısıtlanmasının nedenleri arasında banka kredisi gereksinimleri, ödeme mevduatları ve teminat rehinleri bulunmaktadır.
Bilançoda Kısıtlanmış Nakit
Kısıtlanmış nakit, genellikle bilançoda ayrı bir kalem olarak bulunabilir. Örneğin, bilanço aşağıdaki gibi görünebilir:
Herhangi bir kısıtlamanın nedeni genellikle ekli mali tablo notlarında açıklanmaktadır. Ayrıca, nakdin ne kadar süreyle kısıtlandığına bağlı olarak, satır kalemi dönen varlıklar altında görünebilir Dönen Varlıklar Dönen varlıklar, bir yıl içinde makul bir şekilde nakde dönüştürülebilen tüm varlıklardır. Genellikle bir şirketin likiditesini ölçmek için kullanılırlar. veya duran varlıklar. Bir yıl veya daha az kısıtlanan nakit dönen varlıklar altında sınıflandırılırken, bir yıldan uzun süredir kısıtlanan nakit, duran varlık olarak sınıflandırılır.
Kısıtlama Nedenleri
Nakit paranın kısıtlanmasının birkaç nedeni vardır:
1. Banka kredisi gereksinimleri
Bir şirket bir banka kredisi aldığında, banka, şirketin harcama için kullanılamayacak belirli bir miktar nakit ayırmasını (veya tutmasını) isteyebilir.
2. Ödeme mevduatları
Bir şirket, hizmet sunmadan veya mal göndermeden önce müşteriden nakit alabilir. Müşteri, sözleşmedeki bir madde ile, şirketin hizmet veya sipariş yerine getirilene kadar nakit harcayamayacağını talep edebilir.
3. Teminat rehni
Bir sigorta şirketi, riske karşı teminat olarak belirli bir miktar nakit teminat vermesini isteyebilir.
4. Borcun ödenmesi
Bir şirket, uzun vadeli borçlarını ödemek için her çeyrekte belirli bir miktar nakit ayırabilir.
Finansal oranlar
Nakit kullanıma hazır olmadığından, kısıtlanan nakit genellikle birkaç likidite oranında hariç tutulur. Likidite oranlarının hesaplanmasında nakdin hariç tutulmaması, şirketin olduğundan daha likit görünmesine ve dolayısıyla yanıltıcı olmasına neden olacaktır. Kısıtlı nakdi hariç tutan likidite oranlarına örnekler nakit oranını içerir Nakit Oranı Bazen nakit varlık oranı olarak da adlandırılan nakit oranı, bir şirketin nakit ve nakit benzerleriyle kısa vadeli borç yükümlülüklerini ödeme kapasitesini gösteren bir likidite ölçüsüdür. . Cari oran ve hızlı oran gibi diğer likidite oranları ile karşılaştırıldığında, nakit oranı daha katı, daha muhafazakar bir ölçüdür ve hızlı oran Hızlı Oran Hızlı Oran, Asit testi olarak da bilinir,bir işletmenin kısa vadeli yükümlülüklerini kolayca nakde dönüştürülebilen varlıklarla ödeme kabiliyetini ölçer.
Misal
Genç bir analist olan John, hisse senedi araştırma müdürü tarafından bir şirketin likidite analizini yapması talimatı aldı. Daha spesifik olarak, kısa vadeli yükümlülüklerini ödeyecek kadar nakit olup olmadığını görmek için bir şirketin mevcut oranını belirlemesi istendi. Hızlı oranın (Nakit ve Nakit Benzerleri + Menkul Kıymetler) / Cari Borçlar olarak hesaplandığını hatırlayın .
Şirketin bilançosu aşağıdaki gibidir:
Mali tabloların ilişikteki notlarına göre Denetlenmiş Mali Tablolar Halka açık şirketler, mali tablolarının kayıtlı bir Mali Müşavir tarafından denetlenmesini sağlamakla yasal olarak yükümlüdür. Bağımsız denetimin amacı, yönetimin önemli hata içermeyen finansal tablolar sunduğuna dair güvence sağlamaktır. John, denetlenen mali tablolar karar vericilere yardımcı olur. John, kısıtlanan nakdin, şirketin müşteriyle olan yükümlülüğü yerine getirilene kadar 350.000 $ nakit tutma konusunda müşteriyle anlaştığı bir ödeme depozitosu ile ilgili olduğunu belirtti. Yükümlülüğün bir yıl içinde yerine getirilmesi bekleniyor.
John bu parayı hesaplamalarından çıkarır ve şirketin hızlı oranının 150.000 $ / (500.000 $ + 57.500 $) = 0.27 olduğunu belirler .
John, hızlı oran hesaplamasında kısıtlanmış parayı kullanmış olsaydı, hızlı bir oran olan (150.000 $ + 350.000 $) / (500.000 $ + 57.000 $) = 0.90 elde ederdi ve yanlışlıkla şirketi olduğundan çok daha fazla likit olarak kabul ederdi .
Daha fazla kaynak
Finance, küresel Finansal Modelleme ve Değerleme Analistinin (FMVA) ™ FMVA® Sertifikasyonunun resmi sağlayıcısıdır Amazon, JP Morgan ve Ferrari sertifikasyon programı gibi şirketler için çalışan 350.600'den fazla öğrenciye katılın ve herkesin dünya çapında bir finansal analist olmasına yardımcı olmak için tasarlanmıştır . Kariyerinizi ilerletmeye devam etmek için aşağıdaki ek Finans kaynakları faydalı olacaktır:
- Boşta Nakit Boşta Nakit Boşta nakit, deyim yerindeyse, atıl olan veya bir işletmenin değerini artırabilecek şekilde kullanılmayan nakittir. Nakit, mevduatta veya bir çek hesabında oturmaktan faiz getirmiyor ve varlık satın alma veya yatırım şeklinde bir kar yaratmıyor demektir. Nakit basitçe takdir etmediği bir biçimde oturuyor.
- Bilanço Satır Kalemlerinin Öngörülmesi Bilanço Kalemlerinin Öngörülmesi Bilanço kalemlerinin projelendirilmesi, işletme sermayesi, PP&E, borç sermayesi ve net gelirin analiz edilmesini içerir. Bu kılavuz, nasıl hesaplanacağını açıklamaktadır
- Batan Fon Batan Fon Bir batan fon, borcun geri ödenmesi için bilerek oluşturulan ve kurulan bir fon türüdür. Hesap sahibi düzenli olarak belirli bir miktar para ayırır ve bunu yalnızca belirli bir amaç için kullanır. Genellikle, şirketler tarafından tahvil için kullanılır ve ihraç edilen tahvilleri geri almak için para yatırır.
- Nakit Akış Tablosu Nakit Akış Tablosu Nakit Akış Tablosu (nakit akış tablosu olarak da anılır), belirli bir süre boyunca (örneğin bir ay, çeyrek veya yıl). Nakit akış tablosu, gelir tablosu ile bilanço arasında bir köprü görevi görür.