Kar ve Zarar Beyanı - Bir Şirketin K & Z'yi Anlama Kılavuzu

Bir kâr ve zarar tablosu (K&Z) veya gelir tablosu Gelir Tablosu Gelir Tablosu, bir şirketin belirli bir dönemdeki kar ve zararlarını gösteren temel mali tablolarından biridir. Kar veya zarar, tüm gelirlerin alınması ve hem işletme hem de işletme dışı faaliyetlerden tüm giderlerin çıkarılmasıyla belirlenir. Bu tablo hem kurumsal finansman (finansal modelleme dahil) hem de muhasebede kullanılan üç tablodan biridir. veya faaliyet beyanı, bir mali rapordur Denetlenmiş Mali Tablolar Halka açık şirketler, mali tablolarının kayıtlı bir Mali Müşavir tarafından denetlenmesini sağlamakla yükümlüdür. Bağımsız denetimin amacı, yönetimin önemli hata içermeyen finansal tablolar sunduğuna dair güvence sağlamaktır.Denetlenmiş mali tablolar, bir şirketin belirli bir süre boyunca gelirlerinin, giderlerinin ve karlarının / zararlarının bir özetini sağlayan karar vericilere yardımcı olur. Kâr ve zarar beyanı, bir şirketin satış üretme, giderleri yönetme ve kar yaratma becerisini gösterir. Nakit akış tablosundan farklı kılan, hasılatın muhasebeleştirilmesi, eşleştirilmesi ve tahakkukları içeren muhasebe ilkelerine dayalı olarak hazırlanmıştır.Nakit Akış Tablosu (nakit akış tablosu olarak da adlandırılır) üç unsurdan biridir Belirli bir dönemde (örneğin, bir ay, üç aylık dönem veya yıl) üretilen ve harcanan nakdi raporlayan temel mali tablolar. Nakit akış tablosu, gelir tablosu ile bilanço arasında bir köprü görevi görür.ve belirli bir süre boyunca karlar / zararlar. Kâr ve zarar beyanı, bir şirketin satış üretme, giderleri yönetme ve kar yaratma becerisini gösterir. Nakit akış tablosundan farklı kılan, hasılatın muhasebeleştirilmesi, eşleştirilmesi ve tahakkuklarını içeren muhasebe ilkelerine dayalı olarak hazırlanmıştır. Belirli bir dönemde (örneğin, bir ay, üç aylık dönem veya yıl) üretilen ve harcanan nakdi raporlayan temel mali tablolar. Nakit akış tablosu, gelir tablosu ile bilanço arasında bir köprü görevi görür.ve belirli bir süre boyunca karlar / zararlar. Kâr ve zarar beyanı, bir şirketin satış üretme, giderleri yönetme ve kar yaratma becerisini gösterir. Nakit akış tablosundan farklı kılan, hasılatın muhasebeleştirilmesi, eşleştirilmesi ve tahakkukları içeren muhasebe ilkelerine dayalı olarak hazırlanmıştır.Nakit Akış Tablosu (nakit akış tablosu olarak da adlandırılır) üç unsurdan biridir Belirli bir dönemde (örneğin, bir ay, üç aylık dönem veya yıl) üretilen ve harcanan nakdi raporlayan temel mali tablolar. Nakit akış tablosu, gelir tablosu ile bilanço arasında bir köprü görevi görür.nakit akış tablosundan farklı kılan tahakkuklar Nakit Akış Tablosu Nakit Akış Tablosu (nakit akış tablosu olarak da adlandırılır), belirli bir dönemde üretilen ve harcanan nakiti raporlayan üç temel finansal tablodan biridir. zaman (örneğin, bir ay, çeyrek veya yıl). Nakit akış tablosu, gelir tablosu ile bilanço arasında bir köprü görevi görür.nakit akış tablosundan farklı kılan tahakkuklar Nakit Akış Tablosu Nakit Akış Tablosu (nakit akış tablosu olarak da adlandırılır), belirli bir dönemde üretilen ve harcanan nakiti raporlayan üç temel finansal tablodan biridir. zaman (örneğin, bir ay, çeyrek veya yıl). Nakit akış tablosu, gelir tablosu ile bilanço arasında bir köprü görevi görür.

Resim: Finansın Finansal Analizinin Temelleri.

Kar Zarar Tablosunun Yapısı

Bir şirketin kar ve zarar tablosu, genellikle bir ay, üç aylık dönem veya mali yıl gibi belirli bir süre boyunca tasvir edilir Mali Yıl (FY) Mali yıl (FY), hükümetler ve işletmeler tarafından kullanılan 12 aylık veya 52 haftalık bir süredir. yıllık mali raporları formüle etmek için muhasebe amaçları için. Mali Yıl (MY), takvim yılını mutlaka takip etmez. 1 Ekim 2009 - 30 Eylül 2010 gibi bir dönem olabilir.

Kâr ve Zarar'da bulunabilecek ana kategoriler şunları içerir:

• Gelir Satış Geliri Satış geliri, bir şirketin mal satışlarından veya hizmet sunumundan elde ettiği gelirdir. Muhasebede, "satış" ve "gelir" terimleri, aynı anlama gelmek üzere, birbirinin yerine kullanılabilir ve sıklıkla kullanılır. Gelir, mutlaka nakit alınan anlamına gelmez. (veya Satış)
• Satılan Malların Maliyeti Satılan Malların Maliyeti (COGS) Satılan Malların Maliyeti (SMM), herhangi bir mal veya hizmetin üretiminde ortaya çıkan "doğrudan maliyeti" ölçer. Malzeme maliyeti, doğrudan işçilik maliyeti ve doğrudan fabrika genel giderlerini içerir ve gelirle doğru orantılıdır. Gelir arttıkça, malları veya hizmeti üretmek için daha fazla kaynak gerekir. SMM genellikle (veya Satış Maliyeti)
• Satış, Genel ve İdari (SG&A SG&A SG&A, belirli bir dönemde bir şirketin yaptığı tüm üretim dışı harcamaları içerir. Buna kira, reklam, pazarlama, muhasebe, dava, seyahat, yemek, yönetim maaşları, ikramiyeler ve daha fazlası gibi giderler dahildir. Bazen amortisman giderini de içerebilir) Giderler
• Pazarlama ve Reklamcılık
• Teknoloji
• Faiz Giderleri Faiz Giderleri Faiz gideri, borç veya sermaye kirası yoluyla finanse eden bir şirketten kaynaklanır. Faiz, gelir tablosunda bulunur, ancak borç programı aracılığıyla da hesaplanabilir. Program, bir şirketin bilançosunda sahip olduğu tüm önemli borç parçalarını özetlemeli ve faizi çarparak hesaplamalıdır.
• Gelir Vergilerinin Muhasebeleştirilmesi Gelir vergileri ve muhasebesi, kurumsal finansmanın kilit bir alanıdır. Gelir vergilerinin muhasebesi konusunda kavramsal bir anlayışa sahip olmak, bir şirketin finansal esnekliği sürdürmesini sağlar. Vergi, gezinmek için karmaşık bir alandır ve çoğu zaman en yetenekli finansal analistlerin bile kafasını karıştırır.
• Net Gelir Net Gelir Net Gelir, yalnızca gelir tablosunda değil, aynı zamanda üç temel mali tablonun tümünde kilit bir kalemdir. Gelir tablosundan ulaşılırken, net kar hem bilançoda hem de nakit akım tablosunda kullanılır.

Örnek Kar ve Zarar Tablosu (K&Z)

Aşağıda, Amazon'un Konsolide Faaliyet Tablosu adını verdikleri 2015 - 2017 Kâr ve Zarar beyanının bir örneği bulunmaktadır. Bu finansal tabloların nasıl analiz edileceğini öğrenmek için, Finans'ın Amazon'daki Gelişmiş Finansal Modelleme Kursuna göz atın.

Kaynak: amazon.com

Resim: Finansın Amazon Finansal Analiz Kursu.

Yukarıdaki örneğe baktığımızda, Amazon'un 2015'te 596 milyon dolar, 2016'da 2.4 milyar dolar ve 2017'de 3.0 milyar dolar kar açıkladığını görüyoruz.

Amazon, toplam gelirini ürün satışları ve hizmet satışlarına ayırıyor. İşletme giderleri satış, yerine getirme, pazarlama, teknoloji maliyetlerinden oluşur, G&A SG&A SG&A herhangi bir dönemde bir şirketin yaptığı tüm üretim dışı giderleri içerir. Bu, kira, reklam, pazarlama, muhasebe, davalar, seyahat, yemekler, yönetim maaşları, ikramiyeler ve daha fazlası gibi masrafları içerir. Zaman zaman, amortisman gideri ve diğerlerini de içerebilir. Bu noktada, genellikle Faiz ve Vergiler Öncesi Kazanç (FAVÖK) FAVÖK Kılavuzu olarak da adlandırılan İşletme Geliri tablosunda bir alt toplam sağlar ve FVÖK, Faiz ve Vergilerden Önce Kazanç anlamına gelir ve daha önce gelir tablosundaki son alt toplamlardan biridir. net gelir. EBIT ayrıca bazen işletme geliri olarak da adlandırılır ve buna çünkü 'Satış gelirinden tüm işletme giderleri (üretim ve üretim dışı maliyetler) düşülerek bulunur. .

Bunun altında, nihayet dönem net kar veya zararına ulaşmak için faiz gideri ve vergiler düşülür. Daha fazla bilgi edinmek için Amazon'un yıllık raporunu okuyun.

Ücretsiz Şablonu İndirin

Aşağıdaki forma adınızı ve e-posta adresinizi girin ve şimdi ücretsiz Excel şablonunu indirin (aşağıdaki resme bakın)!

Gelir Hesapları ve Gider Hesapları

Muhasebecilerin kar ve zarar tablosu hazırlarken kullanabilecekleri iki ana hesap kategorisi vardır.

Aşağıdaki tablo bu iki hesabı özetlemektedir: gelir ve giderler.

Muhasebe İlkelerinin Kâr-Zarar Tablosu Üzerindeki Etkisi

Bir kar ve zarar tablosuna bakarak açık görünmeyebilir, ancak en alttaki son rakam (yani toplam kar veya toplam zarar), kazanılan veya kaybedilen gerçek nakit miktarından çok farklı olabilir.

Kâr ve nakit üretimi arasında fark yaratan ana faktörler şunlardır:

• Gelirlerin muhasebeleştirilmesi ilkesi Gelirlerin Tahakkuku İlkesi Gelirlerin muhasebeleştirilmesi ilkesi, gelirin bir şirketin mali tablolarında bir kalem olarak kaydedildiği ve muhasebeleştirildiği süreci ve zamanlamayı belirler. Teorik olarak, zaman içinde gelirin şirketler tarafından tanınabileceği birçok nokta vardır. - hasılat genellikle nakit alınmadan önce muhasebeleştirilir (bu, alacak hesapları yaratır Alacak Hesapları (AR), müşterileri tarafından henüz tam olarak ödenmemiş bir işletmenin kredi satışlarını, bilançodaki cari bir varlığı temsil eder. Müşterilerin, şartlar üzerinde anlaşmaya varılması koşuluyla makul ve uzun bir süre içinde ödeme yapmaları. bilançoda)
• Eşleştirme ilkesi Eşleştirme İlkesi Eşleştirme ilkesi, şirketlerin ilişkili oldukları gelirlerle aynı zamanda giderlerini de rapor etmelerini zorunlu kılan bir muhasebe konseptidir. Gelirler ve giderler, belirli bir süre için gelir tablosunda eşleştirilir (örn. Yıl, çeyrek veya ay). Eşleştirme ilkesi örneği - gelirlerin kazanıldığı dönem (ler) boyunca giderler gelirlerle eşleştirilir
• Tahakkuk ilkesi Tahakkuk ilkesi Tahakkuk ilkesi, işlemden fiili nakit akışlarının alındığı zaman dilimine bakılmaksızın işlemlerin gerçekleştikleri zaman diliminde kaydedilmesini gerektiren bir muhasebe kavramıdır. Tahakkuk ilkesinin arkasındaki fikir, finansal olayların eşleşen gelirleri içerdiğidir - gelir ve giderler nakit alındığında değil, oluştukları dönemlerde kaydedilmelidir, bu da gelir ve giderleri nakit akışından önemli ölçüde farklı kılabilir.

Kâr ve Zarar Tablosunun Ötesinde

Analistler, bir şirketin finansal sağlığının tam bir resmini elde etmek için kar ve zarar beyanının ötesine geçmelidir. Bir işi doğru bir şekilde değerlendirmek için, bilançoya ve nakit akış tablosuna da bakmak çok önemlidir.

# 1 Bilanço Analizi

Bilanço Bilanço Bilanço, üç temel mali tablodan biridir. Bu beyanlar hem finansal modelleme hem de muhasebe için çok önemlidir. Bilanço, şirketin toplam varlıklarını ve bu varlıkların borç veya öz sermaye yoluyla nasıl finanse edildiğini gösterir. Varlıklar = Borçlar + Özkaynak, bir şirketin belirli bir zamandaki varlıklarını, borçlarını ve özkaynaklarını gösterir. Şirketin mali durumunun bu anlık görüntüsü, aşağıdakileri değerlendirmek için önemlidir:

• Şirketin varlık tabanı - gelecekteki gelirleri yaratma yeteneği
• Borçlar - şirketin yerine getirmesi gereken gelecekteki yükümlülükler
• İşletme sermayesi Net Çalışma Sermayesi Net Çalışma Sermayesi (NWC), bir şirketin bilançosundaki cari varlıkları (nakit net) ile cari borçları (borç net) arasındaki farktır. Bir şirketin likiditesinin ve kısa vadeli yükümlülüklerini yerine getirme kabiliyetinin yanı sıra işletmenin faaliyetlerini fonlama kabiliyetinin bir ölçüsüdür. İdeal pozisyon, şirketin kısa vadeli likidite pozisyonudur
• Sermaye yapısı Sermaye Yapısı Sermaye yapısı, bir firmanın faaliyetlerini finanse etmek ve varlıklarını finanse etmek için kullandığı borç ve / veya öz sermaye tutarını ifade eder. Bir firmanın sermaye yapısı - bir şirket borç ve öz sermaye arasında nasıl finanse edilir

# 2 Nakit Akışı Tablosunun Analiz Edilmesi

Nakit Akış Tablosu Nakit Akış Tablosu Nakit Akış Tablosu (nakit akış tablosu olarak da adlandırılır), belirli bir süre boyunca (örn. , çeyrek veya yıl). Nakit akış tablosu, gelir tablosu ile bilanço arasında bir köprü görevi görür ve bir şirketin belirli bir süre boyunca ne kadar nakit ürettiğini ve tükettiğini gösterir. Üç bölümden oluşur: operasyonlardan elde edilen nakit, yatırımda kullanılan nakit ve finansmandan gelen nakit. Bu ifade şunları değerlendirmek için önemlidir:

• Şirketin faaliyetlerden nakit yaratma kabiliyeti Faaliyetlerden Nakit Akışı Faaliyetlerden nakit akışı, bir şirketin belirli bir süre boyunca işletme faaliyetlerini gerçekleştirerek ürettiği (veya tükettiği) nakit miktarını temsil eden bir şirketin nakit akışı tablosunun bölümüdür. İşletme faaliyetleri gelir yaratmayı, masrafları ödemeyi ve işletme sermayesini finanse etmeyi içerir.
• Serbest Nakit Akışı Serbest Nakit Akışı (FCF) Serbest Nakit Akışı (FCF), bir şirketin yatırımcıların en çok önem verdiği şeyi üretme yeteneğini ölçer: mevcut nakit isteğe bağlı bir şekilde dağıtılabilir.
• Ne kadar para toplanıyor (borç ve / veya öz sermaye)
• Dönem boyunca nakit pozisyonundaki net değişim
• Dönem başı ve sonu nakit bakiyesi

Kar ve Zarar Tablosu (K&Z) Nasıl Analiz Edilir

Profesyonel bir finansal analist FMVA® Sertifikasyonunun ana işlerinden biri Amazon, JP Morgan ve Ferrari gibi şirketlerde çalışan 350.600'den fazla öğrenciye katılın, şirketin finansal gücü hakkında önerilerde bulunmak için bir şirketin P & L'sini analiz etmektir. yatırım yapmanın veya tüm işi satın almanın çekiciliği.

Kâr ve zarar beyanı analizi örnekleri şunları içerir:

• Yıldan yıla karşılaştırmak YY (Yıldan Yıla) YY, Yıldan Yıla anlamına gelir ve zaman serisi verilerini karşılaştırmak için kullanılan bir tür finansal analizdir. Büyümeyi ölçmek, trend sayılarını tespit etmek (yatay analiz) ve endüstri kıyaslaması için kullanışlıdır
• Marjlara bakıldığında: brüt kar marjı, FAVÖK marjı FAVÖK Marjı FAVÖK marjı = FAVÖK / Gelir. Bir şirketin elde ettiği kazancı vergi, faiz, amortisman ve amortisman öncesi ölçen bir karlılık oranıdır. Bu kılavuzda örnekler ve indirilebilir bir şablon, işletme marjı, net kar marjı var
• Trend analizi: metrikler gelişiyor mu yoksa kötüleşiyor mu
• Getiri oranları: öz sermaye getirisi (ROE Özkaynak Getirisi (ROE) Özkaynak Getirisi (ROE), bir şirketin yıllık getirisinin (net gelir) toplam özkaynak değerine (yani ROE, net gelir veya kar, özkaynak ile karşılaştırıldığı için gelir tablosu ile bilançoyu birleştirir.), Aktif getiri (ROA Aktif Getiri ve ROA Formülü ROA Formülü. Aktif Getiri (ROA) Bir işletmenin karlılığını toplam varlıklarına göre ölçen bir tür yatırım getirisi (ROI) metriği. Bu oran, bir şirketin elde ettiği karı (net gelir) varlıklara yatırdığı sermayeyle karşılaştırarak ne kadar iyi performans gösterdiğini gösterir. .)
• Değerleme ölçütleri: FD / FAVÖK FD / FAVÖK FD / FAVÖK, benzer işletmelerin değerlerini, İşletme Değerlerini (EV) FAVÖK katına göre bir ortalamaya göre değerlendirerek karşılaştırmak için değerlemede kullanılır. Bu kılavuzda, EV / EBTIDA katını çeşitli bileşenlerine ayıracağız ve adım adım nasıl hesaplayacağınız konusunda size yol göstereceğiz, F / K oranı Fiyat Kazanç Oranı Fiyat Kazanç Oranı (F / K Oranı) ilişkidir bir şirketin hisse senedi fiyatı ile hisse başına kazanç arasında. Yatırımcılara bir şirketin değeri hakkında daha iyi bir fikir verir. P / E, piyasanın beklentilerini gösterir ve cari (veya gelecekteki) kazanç birimi başına ödemeniz gereken fiyattır,Kitap-Defter Fiyat (Fiyat-Defter) Oranı Şablonu Bu pazar-kitap (fiyat-kitap) oranı şablonu, piyasa değeri ve net defter değerini kullanarak Pazar / Kitap oranını hesaplamanıza olanak sağlar. Pazar-Defter oranı (veya Fiyat-Defter oranı), bir şirketin defter değerine göre cari piyasa değerini değerlendirmek için kullanılan bir finansal değerleme ölçüsüdür. Ma, vb.

Kar ve Zarar Tablosu Video Açıklama

Aşağıda, kâr ve zarar tablosunun (gelir tablosu) nasıl çalıştığı, beyannamenin ana bileşenleri ve yatırımcılar ve şirket yönetim ekipleri için neden bu kadar önemli olduğunun bir video açıklaması bulunmaktadır.

Video: Finansın Ücretsiz Finansal Analist Kursları.

Ek kaynaklar

Finans'ın kâr ve zarar beyanını anlama kılavuzunu okuduğunuz için teşekkür ederiz. Finans, Finansal Modelleme ve Değerleme Analisti (FMVA) ™ sertifikasyonunun resmi sağlayıcısıdır FMVA® Sertifikasyonu Amazon, JP Morgan ve Ferrari gibi şirketlerde çalışan ve kariyerinizi ilerletmenize yardımcı olacak bir görevde olan 350.600'den fazla öğrenciye katılın. Bu amaç göz önünde bulundurulduğunda, bu ek Finans kaynakları çok yardımcı olacaktır:

• Kar ve Zarar Şablonu Kar ve Zarar Şablonu İndirilecek Ücretsiz Kar ve Zarar şablonu (P&L şablonu). Sağlanan Excel dosyasında aylık ve yıllık sürümlerle kendi gelir tablonuzu oluşturun. Bu Kâr ve Zarar şablonu, dönem için net kazançlarına ulaşması için belirli bir süre için şirketin gelir ve giderlerini özetler.
• Gelir Tablosu Şablonu Gelir Tablosu Şablonu İndirmek için Ücretsiz Gelir Tablosu şablonu. Sağlanan Excel dosyasındaki yıllık ve aylık şablonlarla kendi kâr ve zarar beyanınızı oluşturun. Dosya gelir, satılan malın maliyeti, brüt kar, pazarlama, satış, G&A, maaşlar, ücretler, faiz gideri, amortisman, amortisman, vergiler, net gelir içerir
• Finansal Tablolar Nasıl Analiz Edilir Finansal Tabloların Analizi Finansal Tabloların Analizi Nasıl Yapılır. Bu kılavuz size marjlar, oranlar, büyüme, likidite, kaldıraç, getiri oranları ve karlılık dahil olmak üzere gelir tablosu, bilanço ve nakit akış tablosunun mali tablo analizini yapmayı öğretecektir.
• Finansal Modelleme Kılavuzu Ücretsiz Finansal Modelleme Kılavuzu Bu finansal modelleme kılavuzu, varsayımlar, etmenler, tahmin, üç ifadeyi bağlama, DCF analizi ve daha fazlası hakkında Excel ipuçlarını ve en iyi uygulamaları kapsar.