Gelir Tablosu - Tanım, Açıklama ve Örnekler

Gelir Tablosu, bir şirketin kar ve zarar Kâr ve Zarar Tablosunu (K&Z) gösteren temel finansal tablolarından biridir.Kâr ve zarar tablosu (K&Z) veya gelir tablosu veya faaliyet tablosu, aşağıdakilerin özetini sunan bir finansal rapordur. bir şirketin belirli bir süre içindeki gelirleri, giderleri ve karları / zararları. Kâr ve zarar beyanı, bir şirketin satış üretme, giderleri yönetme ve kar yaratma becerisini gösterir. belirli bir süre sonrası. Kar veya zarar, tüm gelirlerin alınması ve hem işletme hem de işletme dışı faaliyetlerden tüm giderlerin çıkarılmasıyla belirlenir.

Gelir tablosu, üç tablodan biridir. Üç Mali Tablo Üç mali tablo, gelir tablosu, bilanço ve nakit akış tablosudur. Bu üç temel tablo, hem kurumsal finansta (finansal modelleme dahil Finansal Modelleme Nedir? Finansal modelleme, bir şirketin finansal performansını tahmin etmek için Excel'de gerçekleştirilir. Finansal modellemenin ne olduğuna, bir modelin nasıl ve neden oluşturulacağına genel bakış) hem de muhasebede kullanılır. . Açıklama, şirketin gelirini, maliyetlerini, brüt karını, satış ve yönetim giderlerini, diğer giderleri ve gelirleri, ödenen vergileri ve net karı tutarlı ve mantıklı bir şekilde gösterir.

Resim: Finansın Ücretsiz Muhasebe Temelleri Kursu.

Açıklama, şirketin faaliyetlerini mantıksal olarak takip eden zaman dilimlerine bölünmüştür. En yaygın periyodik bölüm aylıktır (iç raporlama için), ancak bazı şirketler on üç dönemlik bir döngü kullanabilir. Bu periyodik tablolar, üç aylık ve yıllık sonuçlar için toplam değerlerde toplanır.

Bu ifade, bir finansal modele başlamak için harika bir yerdir Finansal Modelleme Nedir Finansal modelleme, bir şirketin finansal performansını tahmin etmek için Excel'de gerçekleştirilir. Finansal modellemenin ne olduğuna, bir modelin nasıl ve neden oluşturulacağına genel bakış. bilançodan ve nakit akış tablosundan en az miktarda bilgi gerektirdiğinden. Bu nedenle, bilgi açısından, gelir tablosu diğer iki temel ifadenin öncülüdür.

Resim: Finansın Finansal Modelleme Kursları.

Ücretsiz Şablonu İndirin

Aşağıdaki forma adınızı ve e-posta adresinizi girin ve ücretsiz şablonu hemen indirin!

Gelir Tablosunun Bileşenleri

Gelir tablosunda farklı şirketler arasında küçük farklılıklar olabilir, çünkü giderler ve gelir yürütülen faaliyetlerin veya işin türüne bağlı olacaktır. Ancak, herhangi bir gelir tablosunda yaygın olarak görülen birkaç genel kalem vardır.

En yaygın gelir tablosu kalemleri şunları içerir:

Gelir / Satış

Satış Geliri Satış Geliri Satış geliri, bir şirketin mal satışlarından veya hizmet sunumundan elde ettiği gelirdir. Muhasebede, "satış" ve "gelir" terimleri, aynı anlama gelmek üzere, birbirinin yerine kullanılabilir ve sıklıkla kullanılır. Gelir, mutlaka nakit alınan anlamına gelmez. , ekstrenin en üstünde görüntülenen şirketin satış veya hizmetlerinden elde ettiği gelirdir. Bu değer, satılan malların yaratılmasıyla veya hizmetlerin sağlanmasıyla ilgili maliyetlerin brüt tutarı olacaktır. Bazı şirketlerin birden çok gelir akışı vardır Gelir Akışları Gelir Akışları, bir işletmenin mal satışından veya hizmet sunumundan para kazandığı çeşitli kaynaklardır. Bir işletmenin hesaplarına kaydettiği gelir türleri, işletme tarafından gerçekleştirilen faaliyet türlerine bağlıdır.Toplam gelir sınırını artıran kategorilere ve örneklere bakın.

Satılan Malların Maliyeti (COGS)

Satılan Malların Maliyeti (COGS), gelir elde etmek için ürünlerin satışıyla ilişkili doğrudan maliyetleri toplayan bir satır öğesidir. Şirket bir hizmet işiyse, bu satır öğesi Satış Maliyeti olarak da adlandırılabilir. Doğrudan maliyetler işçiliği, parçaları, malzemeleri ve amortisman gibi diğer giderlerin tahsisini içerebilir (aşağıdaki amortisman açıklamasına bakın).

Brüt kar

Brüt Kar Brüt Kar Brüt kar, satılan malın maliyeti veya "satışların maliyeti" satış gelirinden düşüldükten sonra kalan doğrudan kardır. Brüt kar marjını hesaplamak için kullanılır ve bir şirketin gelir tablosunda listelenen ilk kar rakamıdır. Brüt kar, işletme karı veya net kar öncesi hesaplanır. Brüt kar, Satılan Malların Maliyeti (veya Satışların Maliyeti) Satış Gelirinden çıkarılarak hesaplanır.

Pazarlama, Reklam ve Promosyon Giderleri

Çoğu işletmenin mal ve / veya hizmet satmakla ilgili bazı masrafları vardır. Pazarlama, reklam ve promosyon harcamaları, tümü satışla ilgili benzer giderler olduğundan genellikle birlikte gruplanır.

Genel ve İdari (G&A) Giderler

SG&A Giderleri SG&A SG&A, herhangi bir dönemde bir şirket tarafından yapılan tüm üretim dışı harcamaları içerir. Bu, kira, reklam, pazarlama, muhasebe, davalar, seyahat, yemekler, yönetim maaşları, ikramiyeler ve daha fazlası gibi masrafları içerir. Zaman zaman, amortisman gideri, satış, genel ve işin yürütülmesiyle ilgili diğer tüm dolaylı maliyetleri içeren idari bölümü de içerebilir. Buna maaşlar ve ücretler, kira ve ofis giderleri, sigorta, seyahat giderleri ve bazen amortisman ve amortisman ve diğer operasyonel giderler dahildir. Bununla birlikte, işletmeler amortisman ve itfa paylarını kendi bölümünde ayırmayı seçebilirler.

FAVÖK

FAVÖK FAVÖK FAVÖK veya Faiz, Vergi, Amortisman, Amortisman Öncesi Kazanç, bir şirketin bu net kesintilerden herhangi biri yapılmadan önceki karıdır. FAVÖK, bir işletmenin işletme kararlarına odaklanır, çünkü sermaye yapısının etkisinden önce işletmenin temel faaliyetlerinden elde ettiği karlılığa bakar. Formül, örnekler, tüm gelir tablolarında bulunmamakla birlikte, Faiz, Vergi, Amortisman ve Amortisman Öncesi Kazanç anlamına gelir. Brüt kardan SG&A giderlerinin (amortisman ve amortisman hariç) çıkarılmasıyla hesaplanır.

Amortisman ve Amortisman Giderleri

Amortisman Amortisman Giderleri Amortisman gideri, tesis, mülk ve ekipmanın değerini, kullanımına ve zamanla aşınma ve yıpranmaya uyacak şekilde azaltmak için kullanılır. Amortisman gideri, uzun vadeli bir varlığın ürettiği gelirle ilişkili olduğu için gider ve değerini daha iyi yansıtmak için kullanılır. ve amortisman nakit dışı Nakit Dışı Giderlerdir Nakit olmayan giderler, muhasebe ilkeleri, gerçekte nakit olarak ödenmemelerine rağmen kayıt altına alınmalarını gerektirdiğinden, bir gelir tablosunda görünür. Muhasebeciler tarafından Mülk, Tesis ve Ekipman gibi sermaye varlıklarının maliyetini yaymak için yaratılan harcamalar (PP&E PP&E (Mülk, Tesis ve Ekipman) PP&E (Mülk, Tesis ve Ekipman) temel duran varlıklardan biridir. bilançoda bulunur. PP&E, Capex, Amortisman,ve Sabit varlıkların iktisapları / elden çıkarılması. Bu varlıklar, bir şirketin faaliyetlerinin ve gelecekteki harcamalarının finansal planlamasında ve analizinde önemli bir rol oynar.

Faaliyet Geliri (veya EBIT)

İşletme Geliri, normal iş operasyonlarından kazanılanı temsil eder. Diğer bir deyişle, gelirlerden herhangi bir faaliyet dışı gelir, faaliyet dışı gider, faiz veya vergi çıkarılmadan önceki kârdır. FAVÖK FAVÖK Rehberi FVÖK, Faiz ve Vergi Öncesi Kazanç anlamına gelir ve gelir tablosunda net gelirden önceki son ara toplamlardan biridir. FAVÖK bazen işletme geliri olarak da adlandırılır ve buna, tüm işletme giderlerinin (üretim ve üretim dışı maliyetler) satış gelirinden düşülerek bulunması nedeniyle denir. Finans alanında yaygın olarak kullanılan bir terimdir ve Faiz ve Vergi Öncesi Kazanç anlamına gelir.

Faiz

Faiz Giderleri Faiz Giderleri Faiz gideri, borç veya sermaye kirası yoluyla finanse eden bir şirketten kaynaklanır. Faiz, gelir tablosunda bulunur, ancak borç programı aracılığıyla da hesaplanabilir. Program, bir şirketin bilançosundaki tüm önemli borç parçalarını ana hatlarıyla belirtmeli ve ile çarparak faizi hesaplamalıdır. Şirketlerin faiz giderini ve faiz gelirini gelir tablosunda ayrı bir satır öğesi olarak ayırması yaygındır. Bu, EBIT ve EBT arasındaki farkı uzlaştırmak için yapılır. Faiz gideri, borç planına göre belirlenir. Borç Takvimi Bir borç planı, bir işletmenin sahip olduğu tüm borcu vade ve faiz oranına dayalı olarak bir programda düzenler. Finansal modellemede faiz gider akışları

Diğer giderler

İşletmelerin genellikle sektörlerine özgü başka harcamaları vardır. Diğer giderler yerine getirme, teknoloji, araştırma ve geliştirme gibi şeyleri içerebilir Araştırma ve Geliştirme (Ar-Ge) Araştırma ve Geliştirme (Ar-Ge), bir şirketin yeni bilgileri elde ettiği ve mevcut ürünleri iyileştirmek ve faaliyetlerine yenilerini tanıtmak için kullandığı bir süreçtir. . Ar-Ge, şirketin mevcut ürün tekliflerine yenilikler getirmek amacıyla sistematik bir araştırmadır. (Ar-Ge), hisse bazlı tazminat Stok Bazlı Tazminat Hisse Bazlı Tazminat (Hisse Bazlı Tazminat veya Özsermaye Tazminatı olarak da adlandırılır), işteki mülkiyet payları olan bir şirketin çalışanlarına ve yöneticilerine ödeme yapmanın bir yoludur.Genellikle çalışanları normal nakit temelli ücretlerinin ötesinde motive etmek ve çıkarlarını şirketin çıkarlarıyla uyumlu hale getirmek için kullanılır. (SBC), değer düşüklüğü masrafları Değer düşüklüğü Sabit bir varlığın değer düşüklüğü, fiziksel hasar nedeniyle gerçeğe uygun değerde ani bir düşüş, kalıcı bir düşüşe neden olan mevcut yasalarda yapılan değişiklikler, teknolojinin eskimesi, vb. Olarak tanımlanabilir. Bir sabit varlık durumunda. değer düşüklüğü durumunda şirketin defter değerini, yatırımların satışından elde ettiği kazanç / kayıpları, döviz etkileri ve sektöre veya şirkete özgü diğer birçok giderleri azaltması gerekir.Sabit kıymet değer düşüklüğü durumunda, şirketin defter değerini, yatırımların satışından elde ettiği kazanç / kayıpları, döviz etkilerini ve sektöre veya şirkete özgü diğer birçok giderleri azaltması gerekir.Sabit kıymet değer düşüklüğü durumunda, şirketin defter değerini, yatırımların satışından elde ettiği kazançları / kayıpları, döviz etkilerini ve sektöre veya şirkete özgü diğer birçok giderleri azaltması gerekir.

EBT (Vergi Öncesi Gelir)

EBT Vergi Öncesi Kazanç (EBT) Vergi Öncesi Kazanç (EBT), ilgili tüm faaliyet giderleri ve faiz giderlerinin satış gelirlerinden düşülmesi suretiyle bulunur. Vergi Öncesi Kazanç, bir şirketin kârlılığını vergi rejiminin etkisi olmadan analiz etmek için kullanılır. Bu, farklı eyaletlerdeki veya ülkelerdeki şirketleri daha kolay karşılaştırılabilir hale getirir, vergi öncesi gelir olarak da bilinen Vergi Öncesi Kazanç anlamına gelir ve İşletme Gelirinden faiz giderinin çıkarılmasıyla bulunur. Bu, net gelire ulaşmadan önceki son ara toplamdır.

Gelir vergileri

Gelir Vergileri için Gelir Vergileri Muhasebesi Gelir vergileri ve muhasebesi, kurumsal finansmanın kilit bir alanıdır. Gelir vergilerinin muhasebesi konusunda kavramsal bir anlayışa sahip olmak, bir şirketin finansal esnekliği sürdürmesini sağlar. Vergi, gezinmek için karmaşık bir alandır ve çoğu zaman en yetenekli finansal analistlerin bile kafasını karıştırır. Vergi öncesi gelir üzerinden alınan ilgili vergilere bakınız. Toplam vergi gideri hem cari vergilerden hem de gelecekteki vergilerden oluşabilir.

Net gelir

Net Gelir Net Gelir Net Gelir, yalnızca gelir tablosunda değil, aynı zamanda üç temel mali tablonun tümünde kilit bir kalemdir. Gelir tablosundan ulaşılırken, net kar hem bilançoda hem de nakit akım tablosunda kullanılır. vergi öncesi gelirden gelir vergilerinin düşülmesi suretiyle hesaplanır. Bu, herhangi bir temettü için kesinti yapıldıktan sonra bilançoda birikmiş karlara akan tutardır.

Gerçek Bir Gelir Tablosu Örneği

Aşağıda, Amazon'un 31 Aralık 2015 - 2017'de sona eren yıllara ait konsolide faaliyet tablosu veya gelir tablosunun bir örneği bulunmaktadır. Kâr ve Zarar'a bir göz atın ve ardından aşağıda bir dökümünü okuyun.

Kaynak: amazon.com

Finance's Financial Analysis Fundamentals Course'da bir gelir tablosunu analiz etmeyi öğrenin.

En üstten başlayarak, Amazon'un toplam geliri oluşturmak için bir araya gelen iki farklı gelir akışına sahip olduğunu görüyoruz: ürünler ve hizmetler.

Satışların maliyeti, yerine getirme, pazarlama, teknoloji, içerik, genel ve yönetim (G&A) ve diğer giderleri içeren diğer tüm giderlerle gruplandırıldığından brüt kar ara toplamı yoktur.

Yukarıdaki tüm giderleri düştükten sonra nihayet gelir tablosundaki ilk alt toplama, İşletme Gelirine (FAVÖK veya Faiz ve Vergilerden Önce Kazanç olarak da bilinir) ulaşırız.

Faaliyet Gelirinin altındaki her şey işletmenin devam eden faaliyetiyle ilgili değildir - işletme dışı giderler, gelir vergisi karşılığı (yani gelecekteki vergiler) ve öz sermaye yöntemi yatırım faaliyeti (azınlık yatırımlarından elde edilen karlar veya zararlar) vergi.

Son olarak, net gelire (veya net zarara) ulaşırız, bu daha sonra ağırlıklı ortalama hisse senetlerine bölünür Ağırlıklı Ortalama Hisseler Ödenmemiş Ağırlıklı ortalama hisse senetleri, bir şirketin hisse sermayesindeki değişiklikler için düzeltme yapıldıktan sonra hesaplanan hisse sayısıdır. bir raporlama dönemi boyunca. Ödenmemiş ağırlıklı ortalama hisse sayısı, bir şirketin mali tablolarındaki Hisse Başına Kazanç (EPS) Hisse Başına Kazancı (EPS) Hisse Başına Kazancı (EPS) belirlemek için kullanılan Hisse Başına Kazanç (EPS) gibi ölçümlerin hesaplanmasında kullanılır. şirketin kârının adi hissedarın payı. EPS, her bir ortak hissenin karını (EPS) ölçer.

Finansal Modelde Gelir Tablosu Nasıl Oluşturulur

Bir gelir tablosunun iskeletini bu şekilde hazırladıktan sonra, uygun bir finansal modele entegre edilebilir Finansal Model Türleri En yaygın finansal model türleri şunları içerir: 3 tablo modeli, DCF modeli, M&A modeli, LBO modeli, bütçe modeli. Gelecekteki performansı tahmin etmek için en iyi 10 türü keşfedin.

Aşama 1

Öncelikle, mevcut herhangi bir zaman dilimi için geçmiş verileri Excel'deki gelir tablosu şablonuna girin. Finansın kaynakları, Excel'i kendi koşullarınıza göre öğrenmenin en iyi yoludur. . Sabit kodlanmış veriler ile hesaplanan veriler arasında ayrım yapabilmek için geçmiş veri girişini belirli bir format kullanarak formatlayın. Bir hatırlatma olarak, Finansal Modeli Biçimlendirmenin yaygın bir yöntemi Finansal model biçimlendirmesi başlı başına bir bilimdir. Bir finansal modeli uygun şekilde biçimlendirerek, analist tutarlılığı, açıklığı ve verimliliği korur. bu tür veriler, herhangi bir kodlanmış girdiyi maviye boyarken, hesaplanan verileri renklendirmek veya verileri siyahla bağlamaktır. Bunu yapmak, kullanıcının ve okuyucunun girdilerde nerede değişiklik yapılabileceğini bilmesini sağlar,ve hangi hücrelerin formül içerdiğini ve bu nedenle değiştirilmemesi veya üzerinde değişiklik yapılmaması gerektiğini bilmek. Bununla birlikte, seçilen formatlama yönteminden bağımsız olarak, karışıklığı önlemek için tutarlı kullanımı sürdürmeyi unutmayın.

Adım 2

Daha sonra, gelecekteki tahminler için itici güçler ve varsayımlar oluşturmak için mevcut geçmiş verilerdeki eğilimi analiz edin. Örneğin, satış büyümesini tahmin etmek için satışlardaki eğilimi analiz edin, COGS'yi gelecekteki SMM'yi tahmin etmek için satış yüzdesi olarak analiz edin. Tahmin yöntemleri hakkında daha fazla bilgi edinin Tahmin Yöntemleri En İyi Tahmin Yöntemleri. Bu makalede, finansal analistlerin gelecekteki gelirleri tahmin etmek için kullandığı dört tür gelir tahmin yöntemini açıklayacağız. .

Aşama 3

Son olarak, önceki adımda hazırlanan itici güçleri ve varsayımları kullanarak, gelecek değerleri tahmin etme Öngörü, geçmiş ve şimdiki olayları dikkate alarak gelecekte ne olacağını tahmin etme uygulamasıdır. Temel olarak, işletmelerin geçmiş verileri ve eğilimleri inceleyerek geleceğin belirsizliğinin etkisiyle başa çıkmalarına yardımcı olan bir karar verme aracıdır. gelir tablosundaki tüm münferit kalemler için. Belirli satır öğelerini tahmin edin ve bunları ara toplamları hesaplamak için kullanın. Örneğin, gelecekteki brüt kâr için, SMM'yi tahmin etmek daha iyidir ve gelir Gelir Gelir, bir şirket tarafından bir dönemde tanınan tüm mal ve hizmet satışlarının değeridir. Gelir (Satış veya Gelir olarak da adlandırılır), bir şirketin Gelir Beyannamesinin başlangıcını oluşturur ve genellikle bir işletmenin "Üst Sırası" olarak kabul edilir.ve doğrudan gelecekteki brüt kârı tahmin etmek yerine, bunları birbirlerinden çıkarın.

Gelir Tablosu Şablonu

Kendi verilerinizle yıllık gelir tablosu oluşturmak için lütfen Finans'ın ücretsiz gelir tablosu şablonunu indirin.

Bu şablon, Finansın Finansal Analiz Temelleri Kursundan alınmıştır.

Her Gelir Beyanı Öğesinin Ortak Etmenleri Nelerdir?

Bu sürücüler yaygın olarak kullanılsa da, sadece genel yönergelerdir. Uygun sürücüyü veya kullanılacak varsayımı belirlemek için sezginin kullanılması gereken durumlar vardır. Örneğin, belirli bir işletmenin sıfır hasılatı olabilir. Bu nedenle, satış artırıcı yüzdesi COGS için kullanılamaz. Bunun yerine, bir analistin COGS'nin geleceğe yönelik tahminlerine yönelik varsayımları belirlemek için geçmişte COGS trendini incelemeye güvenmesi gerekebilir.

Finansal modellemede kullanılan temel tablolar, muhasebede kullanılan aynı temel tablolardır. Üç tane vardır: Gelir Tablosu, Bilanço Bilançosu Bilanço, üç temel mali tablodan biridir. Bu beyanlar hem finansal modelleme hem de muhasebe için çok önemlidir. Bilanço, şirketin toplam varlıklarını ve bu varlıkların borç veya öz sermaye yoluyla nasıl finanse edildiğini gösterir. Varlıklar = Borçlar + Özkaynak ve Nakit Akışı Tablosu Nakit Akışı Tablosu Bir Nakit Akışı Tablosu (resmi olarak Nakit Akış Tablosu olarak adlandırılır) bir şirketin belirli bir dönemde ne kadar nakit ürettiği ve kullandığı hakkında bilgi içerir. 3 bölüm içerir: operasyonlardan nakit, yatırımdan nakit ve finansmandan nakit. .Bir finansal modelde Finansal Model Türleri En yaygın finansal model türleri şunları içerir: 3 tablo modeli, DCF modeli, M&A modeli, LBO modeli, bütçe modeli. En iyi 10 türü keşfedin, bu ifadelerin her biri diğer ifadelerin değerlerini etkileyecektir.

Gelir Tablosu Video Açıklaması

Aşağıda, gelir tablosunun nasıl çalıştığı, onu oluşturan çeşitli maddeler ve yatırımcılar ve şirket yönetim ekipleri için neden bu kadar önemli olduğuna dair bir video açıklaması bulunmaktadır.

Bu videonun, birçok insanın muhasebede en önemli finansal tablo olarak gördüğü şeyi anlamanıza yardımcı olduğunu umuyoruz!

Ek kaynaklar

Bir finansal model için bu tabloların her birini oluşturmaya daha derinlemesine dalmak için, aşağıda verilen ve her bir temel finansal tabloyu ayrıntılı olarak inceleyen ücretsiz Finans kaynaklarına göz atın:

• Bilanço Bilanço Bilanço, üç temel mali tablodan biridir. Bu beyanlar hem finansal modelleme hem de muhasebe için çok önemlidir. Bilanço, şirketin toplam varlıklarını ve bu varlıkların borç veya öz sermaye yoluyla nasıl finanse edildiğini gösterir. Varlıklar = Borçlar + Özkaynak
• Nakit Akış Tablosu Nakit Akış Tablosu Bir Nakit Akış Tablosu (resmi olarak Nakit Akış Tablosu olarak adlandırılır), bir şirketin belirli bir dönemde ne kadar nakit ürettiği ve kullandığı hakkında bilgi içerir. 3 bölüm içerir: operasyonlardan nakit, yatırımdan nakit ve finansmandan nakit.
• Gelir Tablosunun Tahmin Edilmesi Gelir Tablosu Kalem Kalemlerinin Öngörülmesi Gelir tablosu kalemlerini tahmin etmenin farklı yöntemlerini tartışıyoruz. Gelir tablosu satır öğelerinin tahmin edilmesi satış geliriyle başlar, ardından maliyet
• Finansal Analiz Türleri Finansal Analiz Türleri Finansal analiz, bir şirketin performansını değerlendirmek ve ileriye dönük nasıl iyileştirilebileceği konusunda tavsiyelerde bulunmak için finansal verileri kullanmayı içerir. Finansal Analistler, tarihsel verileri analiz etmek ve tahminler yapmak için bir elektronik tablo kullanarak çalışmalarını öncelikli olarak Excel'de yürütürler Finansal Analiz Türleri