Nakit hırsızlık, halihazırda hesap defterlerine kaydedilmiş nakit çalma eylemini ifade eder T Hesaplar Kılavuzu T Hesaplar, muhasebede borçları ve alacakları izlemek ve mali tabloları hazırlamak için kullanılır. Bu, "T" ye benzeyen bireysel hesapların görsel bir temsilidir, böylece hesaba yapılan tüm eklemeler ve çıkarımlar (borçlar ve krediler) kolayca izlenebilir ve görsel olarak temsil edilebilir. Bu T Hesapları kılavuzu size nasıl çalıştıklarına ve nasıl kullanılacağına dair örnekler verecektir. belirli bir süre boyunca. Bu dolandırıcılık, işverenin izni veya bilgisi olmadan bir çalışan tarafından yapılır. Hırsızlık genellikle yazar kasada, nakit ödeme noktasında veya taşıma sırasında depozitolardan meydana gelir. Ancak, şirket doğru nakit kayıtları tutarsa, bu tür bir hırsızlık tespit edilebilir,ve nakit mutabakatları sırasında tanımlanabilir.
Çoğu şirket hırsızlığı görmezden gelme eğilimindedir, çünkü çalışanlar genel gelirler üzerinde önemli bir etkisi olmayabilecek küçük miktarlar çalma eğilimindedir Satış Geliri Satış geliri, bir şirketin mal satışlarından veya hizmet sunumundan elde ettiği gelirdir. Muhasebede, "satış" ve "gelir" terimleri, aynı anlama gelmek üzere, birbirinin yerine kullanılabilir ve sıklıkla kullanılır. Gelir, mutlaka nakit alınan anlamına gelmez. . Ancak, uygulamanın devam etmesine izin verildiğinde, küçük miktarlar toplanarak şirketi mali sıkıntıya itecek önemli miktarlar haline gelebilir.
Nakit Hırsızlık vs.
Nakit hırsızlığı ve Dolandırıcılıktan Sıyrılma Dolandırıcılığı gözden geçirmek, bir işletmenin nakit parasını muhasebe sistemine girmeden önce almayı içeren bir tür beyaz yakalı suçtur. Şirket çalışanları tarafından işlenen yaygın dolandırıcılık türleridir. Oluş anında farklılık gösterirler. Nakit hırsızlığı, işverenin defterlerine kaydedilen nakit hırsızlığını içerirken, gözden geçirme, işverenin hesap defterlerinde veya muhasebe sisteminde bulunmayan paranın çalınması anlamına gelir.
Çalınan paralar zaten muhasebe sisteminde ele geçirildiğinden ve bu nedenle bir denetim izi bıraktığından, hırsızlığı tespit etmek, gözden kaçırmaktan genellikle daha kolaydır ve bu nedenle, bir denetim izi bırakmıştır. mutabakatlar ve nakit denetimleri sırasında keşfedilebilecek mali tabloların doğruluğu.
Nakit Hırsızlık Türleri
Çalışanların bir işverenden nakit çalmak için kullandıkları çeşitli nakit hırsızlık türleri vardır. İçerirler:
1. Kasadan nakit çalmak
Çalışanların nakit hırsızlığının yüksek bir yüzdesi, kasada (veya nakit çekmeceler gibi alternatif nakit toplama noktalarında) meydana gelir, çünkü nakit ve makbuzlar burada saklanır. Para ileri geri aktarılırken, çalışan bir miktar nakit para toplayabilir ve kimse izlemediğinde cebine atabilir.
Çalışan, kasayı açmak için kasada daha az aktivite olduğunda ve bazı notları çıkarmak için kazarak bir fırsat bekleyebilir. Bununla birlikte, çalışan daha önce kayıt defterine kaydedilmiş olan parayı çaldığı için, kaydedilen nakit ile depolanan nakit arasındaki bir dengesizlik olası dolandırıcılık vakalarını gösterir.
2. Nakit işlemlerin tersine çevrilmesi
İşverenden para çaldıktan sonra, bazı çalışanlar, nakit hırsızlığını gizlemenin bir yolu olarak bazı işlemleri tersine çevirebilir. Bunu, kayıt günlüğüne yansıtılan nakit bakiyesi miktarını azaltmanın bir yolu olarak hileli iadeleri ve yanlış boşlukları kaydederek başarırlar.
Örneğin, bir müşterinin bir ürün satın alma ödemesi olarak aldığı parayı çaldıktan sonra, çalışan işlemi yansıtan makbuzları imha edebilir. Hırsızlığı gizlemek için, çalışan kasaya geri dönebilir ve satın alma anında girilmiş olan işlemi geçersiz kılabilir. İşlemin tersine çevrilmesi, kayıt günlüğünde gösterilen bakiyeyi, eldeki paraya eşit olacak şekilde azaltmanın bir yolu olarak hizmet eder.
3. Nakit sayımlarını değiştirme
Çalışanlar, nakit ödemelerin kaydedilmesi ve eldeki nakit ile kasa günlüğünde tutulan paranın mutabakatından sorumlu olmaları durumunda, nakit sayısını değiştirme fırsatı bulabilirler. Onlara, yazar kasayı hırsızlık ayak izlerini gizleyen bir figürle uzlaştırma ve fark edilmeden çalmalarına izin verme fırsatı verir.
İdeal olarak, yazar kasa ile uğraşan bir çalışan, eldeki parayı ve kayıt defterinde tutulan miktarı doğrulamakla yükümlü olan aynı kişi olmamalıdır, çünkü bu, para çalmak için bir boşluk yaratır.
4. Hırsızlığı önlemek için kişisel çekler yazmak
Bu tür nakit hırsızlığı, nakit farkını uzlaştırmanın bir yolu olarak nakit bakiyesini kişisel bir çekle kapatmayı içerir. Bu uygulama, kasayı eldeki nakit ile bağdaştırırken nakit sıkıntısını gizlemeyi amaçlamaktadır. Ancak, bir denetçi nakit izini incelerken, çalışan çekin maskesinin düşürülmesi riskiyle karşı karşıyadır. Ayrıca, çek bozdurulduğunda, çektikleri paraya karşı koyacak veya geri dönecek ve işvereni çalışanın dahil olduğu plan konusunda uyaracaktır.
5. Yazar kasa günlüklerini yok etme
Çalışanlar, yazar kasaya kaydedilen parayı ve alınan parayı dengeleyemezlerse, bir suça karışmamak için kayıt günlüklerini yok etmeye başvurabilirler. Günlükleri yok etmek, işverenin veya denetçilerin alınan nakit ile herhangi bir tutarsızlığı belirlemek için günlükleri gözden geçirmesini engelleyecektir.
Nakit Hırsızlığının Önlenmesi
Aşağıda, nakit hırsızlığı önlemek için işverenlerin atabileceği adımlardan bazıları verilmiştir:
1. Görevlerin ayrılması
İşverenler, çalışanlara verilen görevleri ayıran net bir organizasyon yapısına sahip olmalıdır. İdeal olarak, her çalışana tüm bir muhasebe işlemi üzerinde kontrol verilmemelidir çünkü bu, dolandırıcılık riskini artırır. Örneğin, bir çalışan nakit ödemeleri kaydetme, nakit yatırma ve mutabakatlardan sorumlu olduğunda, hileli olarak fayda sağlamak için kolay bir fırsat sunar. Ayrılması gereken görevlerden bazıları arasında nakit makbuzlar, nakit ödemeler, banka mutabakatları, nakit sayımlar, mevduatların kaydedilmesi vb. Yer alır.
2. Görev rotasyonu ve zorunlu tatiller
Bir çalışan sürekli olarak belirli işlevleri yerine getirdiğinde, çok rahat olabilir ve sistemi kendi lehlerine manipüle etmenin yollarını bulmaya başlayabilir. Bu, esas olarak nakit ödeme alma, ödemeleri kaydetme, ödeme yetkilendirmeleri ve nakit mutabakatları ile ilgilenen çalışanlar için geçerlidir. İşveren, dolandırıcılık vakalarını azaltmak için belirli çalışanlar tarafından yürütülen görevleri değiştiren bir sisteme sahip olmalıdır.
İşveren ayrıca, herhangi bir şekilde nakit manipülasyonu veya mali dolandırıcılığa dahil olup olmadıklarını belirlemek için performanslarını gözden geçirebilmeleri için çalışanlara zorunlu bir tatil uygulamalıdır. Çalışan bulunmadığında, işveren, iş faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamak için bu işlevi yerine getirmesi için başka bir çalışanı görevlendirebilir.
3. Sürpriz nakit sayımları ve prosedür denetimi
Nakit hırsızlığını önlemenin bir başka yolu da, herhangi bir dolandırıcılık olayını tespit etmek için sürpriz nakit sayımları yapmaktır. Sürpriz nakit sayımları, çalışanlar arasında disiplinin aşılanmasına yardımcı olur çünkü işverenin planlarının maskesini düşürmesinden korkarlar. Nakit sayımları, makbuzlardan banka mevduatlarına kadar tüm nakit işleme süreçlerini hedeflemelidir. Ayrıca, bu kritik rollerde yer alan çalışanlar doğrudan denetlenmeli ve süpervizör herhangi bir iade veya boşluğu onaylamalıdır.
Ek kaynaklar
Finans, küresel Finansal Modelleme ve Değerleme Analistini (FMVA) ™ FMVA® Sertifikasyonu sunuyor Kariyerlerini bir sonraki seviyeye taşımak isteyenler için Amazon, JP Morgan ve Ferrari gibi şirketlerde çalışan 350.600'den fazla öğrenciye katılın. Finans kariyeri yolunuzda size yardımcı olacak şu ek Finans kaynaklarına göz atın:
- Denetlenmiş Mali Tablolar Denetlenmiş Mali Tablolar Halka açık şirketler, mali tablolarının kayıtlı bir Mali Müşavir tarafından denetlenmesini sağlamakla yasal olarak yükümlüdür. Bağımsız denetimin amacı, yönetimin önemli hata içermeyen finansal tablolar sunduğuna dair güvence sağlamaktır. Denetlenmiş mali tablolar karar vericilere yardımcı olur
- Due Diligence Türleri Bir M&A anlaşmasındaki en önemli ve uzun süreçlerden biri Due Diligence'dir. Durum tespiti süreci, alıcının satıcının iddialarının doğruluğunu teyit etmek için yaptığı bir işlemdir. Potansiyel bir M&A anlaşması, birkaç tür durum tespiti içerir.
- Başlıca Muhasebe Skandalları En İyi Muhasebe Skandalları Son yirmi yılda tarihteki en kötü muhasebe skandallarından bazılarına tanık olunmuştur. Bu mali felaketler sonucunda milyarlarca dolar kaybedildi. Bunda
- Bilgi Uçuran Politikası İhbar Politikası Bir ihbar politikası, yasal sorunların bir sonucu olarak artık neredeyse tüm kuruluşların çok kritik bir parçası olarak kabul edilmektedir. Bilgi uçuran kişiler neredeyse her zaman