Muhasebe amortismanı ile vergi amortismanını tartışmadan önce, öncelikle amortismanın kendisinden bahsedelim. Esasen, amortisman, bir maddi duran varlığın maliyetinin, varlığın gerçeğe uygun değerindeki düşüşler nedeniyle birkaç döneme dağıtılması yöntemidir. Amortisman Amortisman Amortisman bir borcun planlanmış, önceden belirlenmiş daha küçük ödemeler yoluyla ödenmesi eylemini ifade eder. İtfa süresinin uygulandığı hemen her alanda bu ödemeler anapara ve faiz şeklinde yapılır. Terim aynı zamanda amortisman kavramıyla da yakından ilgilidir. amortismana benzer bir kavramdır, ancak esas olarak maddi olmayan duran varlıklara uygulanır.
Ayrıca, amortisman kavramı hem muhasebe hem de vergi uygulamaları için geçerlidir. Muhasebede amortisman, bir maddi duran varlığın maliyeti olarak adlandırılır. Maddi Varlıklar Maddi duran varlıklar, fiziksel bir şekle sahip ve değeri olan varlıklardır. Örnekler mülk, tesis ve ekipmanı içerir. Maddi varlıklar görülür ve hissedilir ve yangın, doğal afet veya bir kaza sonucu yok edilebilir. Maddi olmayan varlıklar ise fiziksel bir biçime sahip değildir ve faydalı ömrü boyunca tahsis edilen fikri mülkiyet gibi bir şirketin gideri olarak değerlendirilen şeylerden oluşur. Amortisman giderleri, net gelir hesaplamalarının bir parçası olarak şirketin gelirinden düşülür.
Öte yandan, vergi amaçlı amortisman, şirketin faaliyetlerinde kullanılan varlıkların maliyetlerinin geri kazanılması için bir vergi indirimi olarak kabul edilmektedir. Bu nedenle, amortisman esasen vergilendirilebilir geliri azaltır Vergiye Tabi Gelir Vergiye tabi gelir, vergi borcunu belirlemek için kullanılan herhangi bir bireyin veya işletmenin tazminatını ifade eder. Toplam gelir tutarı veya brüt gelir, bireyin veya kuruluşun belirli vergi dönemi için hükümete ne kadar borçlu olduğunu hesaplamak için temel olarak kullanılır. bir vergi mükellefi. Vergi indirimleri genellikle hem bireyler hem de kuruluşlar için mevcuttur. Amortisman kesintilerine ilişkin vergi kuralları, vergi yetki alanlarına göre önemli ölçüde değişebilir. Örneğin, bazı ülkelerde, vergi düzenlemeleri varlığın maliyetinin tam olarak düşürülmesine izin verirken, diğer yargı bölgeleri yalnızca kısmi kesintilere izin verir.
Muhasebe Amortismanı Nedir?
Muhasebe amortismanı (defter amortismanı olarak da bilinir), bir maddi duran varlığın, varlığın faydalı ömrü boyunca bir şirket tarafından tahsis edilen maliyetidir. Muhasebe amortismanının tanınması, US GAAP GAAP GAAP veya Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkeleri gibi muhasebe standartları ve ilkeleri tarafından yönlendirilir, kurumsal muhasebe ve finansal raporlamayı yönetmek için tasarlanmış, yaygın olarak tanınan bir dizi kural ve prosedürdür. GAAP, Finansal Muhasebe Standartları Kurulu (FASB) ve IFRS tarafından ortaklaşa geliştirilen kapsamlı bir muhasebe uygulamaları setidir. Amortismanın nakit olmayan bir kalem olduğunu unutmayın. Diğer bir deyişle, amortisman gideri bir işletme için gerçek bir nakit akışını temsil etmez.
Nakit olmayan niteliğine rağmen amortisman gideri hala şirketin mali tablolarında görünmektedir. Bir şirket amortisman giderlerini gelir tablosuna kaydeder. Böylece, bu nakit dışı kalem, sonuçta bir şirket tarafından bildirilen net geliri azaltır.
Ek olarak, çoğu muhasebe standardı, şirketlerin birikmiş amortismanlarını bilançoda açıklamalarını gerektirir. Birikmiş amortisman, amortismanın şirketin bilançoda kayıtlı duran varlıklarının değeri üzerindeki etkisini ortaya koymaktadır.
Muhasebe amortismanı çeşitli şekillerde hesaplanabilir. Amortismanı belirlemenin en yaygın iki yolu, doğrusal ve hızlandırılmış yöntemlerdir .
Doğrusal amortisman, en kolay ve en sık kullanılan amortisman yöntemidir. Amortisman giderlerini varlığın yararlı ömrünün tüm dönemlerine eşit olarak dağıtır.
Aksine, hızlandırılmış amortisman yöntemleri, varlığın yararlı ömrünün erken dönemlerinde daha büyük amortisman giderlerinin ve sonraki dönemlerde daha küçük amortisman giderlerinin düşülmesine izin verir. Hızlandırılmış amortisman yönteminin örneklerinden biri, çift azalan amortisman yöntemidir Çift Azalan Bakiye Amortisman Çift azalan bakiye amortisman yöntemi, normal amortisman yaklaşımını iki katına çıkaran hızlandırılmış amortisman yöntemidir. İlk yıllarda sabit varlıkları daha fazla amortismana tabi tutmak için sıklıkla kullanılır ve bu da şirketin gelir vergilerini sonraki yıllara ertelemesine olanak tanır. Bu rehber açıklayacak.
Vergi Amortismanı nedir?
Vergi amortismanı, bir vergi dönemi için bir vergi beyannamesi üzerinde bir vergi mükellefi tarafından listelenen amortisman gideridir. Vergi amortismanı, belirli bir yargı alanındaki vergi kurallarının bir işletmeye veya bir bireye maddi varlıkların değerindeki kayıp için talepte bulunmasına izin veren bir vergi indirimi türüdür. Vergi makamları, amortismanı düşürerek, bireylerin ve işletmelerin vergilendirilebilir geliri azaltmasına izin verir.
Bir vergi mükellefi tüm varlıklar için amortisman talep edemez. Yalnızca verilen vergi yetki alanındaki belirli gereksinimleri karşılayan bazı varlıklar amortisman talebi için uygun olabilir. Gereklilikler genellikle vergi yetki alanları arasında farklılık gösterse de, amortismana tabi varlıklar için en yaygın kriterler şunlardır:
- Varlık, bir vergi mükellefine ait mülktür.
- Bir vergi mükellefi, varlığı gelir getirici faaliyetlerde kullanır.
- Varlığın belirlenebilir bir yararlı ömrü vardır.
- Varlığın faydalı ömrü bir yıldan fazladır.
Bazı yargı bölgelerinde, vergi makamları, varlık sınıflarının ayrıntılı özelliklerini içeren kılavuzlar yayınlar. Kılavuzlar, her varlık sınıfı için ömürleri ve ilgili amortisman hesaplama yöntemlerini belirtebilir. Örneğin, Kanada Gelir İdaresi (CRA), farklı varlıkların sınıflarını ilgili amortisman oranları ile içeren sermaye maliyeti ödeneği (CCA) kılavuzunu yayınlamaktadır. Amerika Birleşik Devletleri'nde, İç Gelir Servisi (IRS) mülk amortismanı hakkında benzer bir kılavuz yayınlamaktadır.
Ek kaynaklar
Finance, Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Certification'ın resmi sağlayıcısıdır. Amazon, JP Morgan ve Ferrari sertifikasyon programı gibi şirketlerde çalışan 350.600'den fazla öğrenciye katılın ve herkesi birinci sınıf bir finansal analiste dönüştürmek için tasarlanmıştır.
Finansal analiz bilginizi öğrenmeye ve geliştirmeye devam etmek için aşağıdaki ek kaynakları şiddetle tavsiye ediyoruz:
- Amortisman Yöntemleri Şablonu Amortisman Yöntemleri Şablonu Bu amortisman yöntemleri şablonu, yaygın olarak kullanılan dört tür amortisman yöntemi kullanarak amortisman giderlerinin hesaplanmasını gösterecektir. Bir varlığın defter değerini belirlemek için çeşitli amortisman gideri türleri ve farklı formüller vardır. En yaygın amortisman yöntemleri şunları içerir: Düz çizgi
- IFRS - US GAAP IFRS - US GAAP Karşılaştırması IFRS - US GAAP, finansal raporlamayla ilgili olarak dünyadaki ülkeler tarafından uyulan iki muhasebe standardı ve ilkesini ifade eder. 110'dan fazla ülke, mali tabloların hazırlanmasında tek biçimliliği teşvik eden Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarını (IFRS) takip etmektedir.
- Maddi Olmayan Varlıklar Maddi Olmayan Varlıklar UFRS'ye göre, maddi olmayan varlıklar, fiziksel özü olmayan, tanımlanabilir, parasal olmayan varlıklardır. Tüm varlıklar gibi, maddi olmayan varlıklar da gelecekte şirket için ekonomik getiri sağlaması beklenen varlıklardır. Uzun vadeli bir varlık olarak bu beklenti bir yılı aşıyor.