Bir NOL Vergi Kaybı İleri Taşıması (aynı zamanda Net İşletme Kaybı NOL İleri Taşıması olarak da adlandırılır), firmaların gelecekteki karlarını dengelemek ve bu nedenle gelecekteki gelir vergilerini düşürmek için önceki yıllardan zararları ileri taşımak için kullanabilecekleri bir mekanizmadır. Gelir Vergileri Muhasebesi Gelir vergileri ve muhasebesi kurumsal finansmanın önemli bir alanıdır. Gelir vergilerinin muhasebesine ilişkin kavramsal bir anlayışa sahip olmak, bir şirketin finansal esnekliği sürdürmesini sağlar. Vergi, gezinmek için karmaşık bir alandır ve çoğu zaman en yetenekli finansal analistlerin bile kafasını karıştırır. . Bir Tax Loss Carryforward'ın çalışma şekli, gelecek yıllarda TLCF'deki bakiye sıfır olana kadar karları azaltmak için kullanılan tüm kümülatif kayıpları izlemek için bir programın oluşturulmasıdır.Bir NOL ileri taşıma çizelgesi, finansal modellemede yaygın olarak kullanılır Finansal Modelleme Nedir? Finansal modelleme, bir şirketin finansal performansını tahmin etmek için Excel'de gerçekleştirilir. Finansal modellemenin ne olduğuna, bir modelin nasıl ve neden oluşturulacağına genel bakış. .
NOL Tax Loss Carryforward'ın Amacı Nedir?
Vergi Kaybı Öngörüleri, bir firmanın toplam ömür boyu vergilerinin teoride, karları ve zararları nasıl yayılırsa dağıtılsın aynı olacağı şekilde mevcuttur.
Firmalar zararları ileri taşıyamazsa örnek:
2018'de 10 milyon dolar zarar ve 2019'da% 30 vergi oranıyla 10 milyon dolar kar eden bir şirket, 2018'de sıfır vergi ve 2019'da 3 milyon dolar ödeyecekti. 2018 ve 2019'da vergi öncesi toplam kar sıfırdı, yine de vergi olarak 3 milyon dolar ödedi.
Bunu 2018'de 0 Dolar ve 2019'da 0 Dolar kâr elde eden farklı bir şirketle karşılaştırın. Bu şirket sıfır vergi ödeyecek ve toplam vergi öncesi kârı 0 Dolar olacaktı.
Öyleyse neden ilk şirket 3 milyon dolar vergi ödeyip ikinci şirket hiç vergi ödemesin? İlk şirket, kârının dağılımı ve zamanlaması nedeniyle çok daha kötü durumda.
Bu sorunu gidermek için, vergi kaybı devri oluşturuldu.
Bir Vergi Zararı Önleme Planı Oluşturma
Bir TLCF programını takip etmenin en kolay yolu, Excel'de bir model oluşturmaktır. Aşağıdaki ekran görüntüsünde, bir finansal analistin programı nasıl oluşturduğunu görebilirsiniz.
Excel'de bir vergi kaybı ileriye dönük çizelgesi oluşturma adımları:
- Firmanın Vergi Öncesi Kazanç (EBT) Vergi Öncesi Kazanç (EBT), ilgili tüm faaliyet giderleri ve faiz giderlerinin satış gelirlerinden düşülmesi suretiyle hesaplanır. Vergi Öncesi Kazanç, bir şirketin kârlılığını vergi rejiminin etkisi olmadan analiz etmek için kullanılır. Bu, farklı eyaletlerdeki veya ülkelerdeki şirketleri her yıl daha kolay karşılaştırılabilir (EBT) yapar
- Kayıpları ileri taşımak için açılış bakiyesi olan bir çizgi oluşturun
- Varsa, cari dönem kaybına eşit bir satır oluşturun
- Ara toplam satırı oluşturun
- Dönem içinde kullanılan zararı hesaplamak için "cari dönemin vergilendirilebilir geliri varsa, bunu dönemdeki vergilendirilebilir gelirden düşük olanı ve TLCF'de kalan bakiyeyi azaltın" şeklinde bir formülle hesaplamak için bir satır oluşturun
- Dönem içinde kullanılan kayıplar düşülerek ara toplama eşit bir kapanış bakiyesi satırı oluşturun
- Sonraki dönemin açılış bakiyesi, son dönemin kapanış bakiyesine eşittir
Örnek Vergi Zararı Önleme
Aşağıda, Excel'de oluşturulmuş bir vergi kaybı ileri devretme planının ekran görüntüsü verilmiştir. Bu, Finans'ın, bir şirketin, faaliyetinin ilk birkaç yılında işletmenin uğrayacağı önemli kayıplar nedeniyle zararları ileri taşıyabildiği e-ticaret / başlangıç finansal modelleme kursundan alınmıştır.
Bir TLCF'nin nasıl oluşturulacağını öğrenmenin en iyi yolu pratik yapmaktır. Verilen örneği kullanarak, nasıl tasarlandığını görebilir ve Excel'de kendinizinkini oluşturmak için kendinizi test edebilirsiniz. Çalışmak için tamamlanmış bir örnek istiyorsanız, Finans'ın başlangıçtan ileri düzeye kadar tamamlanmış modellerden oluşan finansal modelleme şablonları kitaplığına bakın.
IRS Net Faaliyet Kaybı NOL Carryforward
İç Gelir Hizmeti (IRS), Net Faaliyet Zararında (NOL) bir vergi zararını sınıflandırır ve bir Net Faaliyet Zararı NOL'nin ileriye taşınmasının nasıl gerçekleştirileceğine dair belirli kurallara sahiptir.
IRS'ye göre, kayıtların iyi tutulması çok önemlidir. Spesifik olarak, bir Net İşletme Kaybına maruz kalan tüm vergi yılları için, NOL ileri devredildikten sonra en az 3 yıl boyunca eksiksiz kayıtlar tutmalısınız.
Daha fazla bilgi edinmek için IRS NOL Carryforward yönergeleri //www.irs.gov/publications/p536'daki ayrıntıları okuyun.
Herhangi bir vergi formunu cezalandırmadan önce her zaman profesyonel bir vergi danışmanına danışın.
Ek kaynaklar
Vergi kayıpları, NOL ileri taşıma süreci ve bunların bir değerleme modeli oluştururken nasıl yararlı olabileceğine ilişkin bu kılavuzu okuduğunuz için teşekkür ederiz. Finance, küresel Finansal Modelleme ve Değerleme Analistinin (FMVA) ™ FMVA® Sertifikasyonunun resmi sağlayıcısıdır Amazon, JP Morgan ve Ferrari sertifikasyon programı gibi şirketler için çalışan 350.600'den fazla öğrenciye katılın ve herkesin dünya çapında bir finansal analist olmasına yardımcı olmak için tasarlanmıştır . Öğrenmeye ve kariyerinizi ilerletmeye devam etmek için bu ek Finans kaynakları yardımcı olacaktır:
- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü / Varlığı Ertelenmiş vergi borcu veya varlığı, defter vergisi ile fiili gelir vergisi arasında geçici farklar olduğunda yaratılır. Vergi öncesi defter geliri ile vergilendirilebilir gelir arasında geçici farklar yaratabilen, böylece ertelenmiş vergi varlıkları veya yükümlülükleri yaratan çok sayıda işlem türü vardır.
- Vergi Limanları Vergi Cenneti Bir vergi cenneti veya açık deniz finans merkezi, yabancı bireylere ve işletmelere asgari vergi yükümlülüğü sunan herhangi bir ülke veya yargı bölgesidir.
- Vergi Kalkanları Vergi Kalkanı Vergi Kalkanı, vergilendirilebilir gelirden, ödenmesi gereken vergilerin azalmasıyla sonuçlanan izin verilen bir kesintidir. Bu kalkanların değeri, kurum veya birey için geçerli vergi oranına bağlıdır. İndirilebilir ortak giderler, amortisman, amortisman, ipotek ödemeleri ve faiz giderlerini içerir.
- Finansal Modelleme Kaynakları Finansal Modelleme En önemli kavramları kendi hızınızda öğrenmek için ücretsiz finansal modelleme kaynakları ve kılavuzları. Bu makaleler size yüzlerce örnek, şablon, kılavuz, makale ve daha fazlasıyla en iyi finansal modelleme uygulamalarını öğretecektir. Finansal modellemenin ne olduğunu, bir modelin nasıl oluşturulacağını, Excel becerilerini, ipuçlarını ve püf noktalarını öğrenin