Mal ve Hizmet Vergisi (GST) olarak da bilinen Katma Değer Vergisi (KDV), işçilik ve hammaddeden nihai ürünün satışına kadar üretim sürecinin her aşamasında ürünler üzerinde değerlendirilen bir tüketim vergisidir.
KDV, değerin katıldığı üretim sürecinin her aşamasında aşamalı olarak değerlendirilir. Ancak, sonuçta nihai perakende tüketicisine aktarılır. Örneğin, maliyeti 10 $ olan bir üründe% 20 KDV varsa, tüketici Müşteri Türleri herhangi bir işte önemli bir rol oynar. Farklı müşteri türlerini daha iyi anlayarak, işletmeler geliştirmek için daha donanımlı hale gelebilir ve sonunda 12 $ 'lık bir fiyat ödeyebilir.
Katma Değer Vergisinin (KDV) Hesaplanması
Her aşamada ödenmesi gereken katma değer vergisi tutarını hesaplamak için üretimin son aşamasında KDV tutarını alın ve ödenmiş olan KDV'yi çıkarın. Çifte vergilendirmeyi önler ve her aşamada alıcıların daha önce ödedikleri KDV için geri ödeme almalarını sağlar.
Örnek: KDV'nin hesaplanması
Her aşamada% 10 KDV hesaplanan aşağıdaki örneği düşünün.
Bir bisiklet üreticisi,% 10 KDV dahil 5,50 $ 'a hammadde satın alır. Parçaların imalatını tamamladıktan sonra montajcı tarafından 1 $ KDV dahil 11 $ 'a satın alınır. Üretici, devlete 0,50 $ ödediği 11 $ 'ı alır.
İmalatçı, ham madde satıcısına ödediği KDV'nin bir kısmını elinde tutacağından, 1 $ 'lık KDV'nin tamamı devlete ödenmez. Üretici hammadde satıcısına 0,50 $ KDV ödediği için, devlete yalnızca 0,50 $ (1 $ - 0,50 $) KDV ödeyecektir (yani artımlı KDV).
Benzer şekilde, her aşamada ödenen KDV, satın alma / üretimin son aşamasında KDV'den zaten tahsil edilmiş olan KDV'nin çıkarılmasıyla hesaplanabilir.
Daha önce belirtildiği gibi, önceki satın alma aşamalarındaki tüketiciler ödedikleri KDV için geri ödendiğinden, nihai olarak nihai alıcıya / alıcılara KDV'nin tamamı aktarılır. Aşağıda görüldüğü gibi, nihai perakende tüketici önceki aşamalarda diğer alıcılar tarafından ödenen KDV'nin tamamını öder. Nihai tüketicinin KDV'si, fiyatın (KDV hariç) KDV oranıyla çarpılmasıyla da hesaplanabilir (yani, 30 $ *% 10 = $ 3).
Katma Değer Vergisi ve Satış Vergisi
Satış vergisi, KDV'ye çok benzer, temel fark, satış vergisinin satın alma işleminin son aşamasında yalnızca bir kez değerlendirilmesidir. Satın alma / üretimin her aşamasında değerlendirilen ve birbirini izleyen her alıcı tarafından ödenen KDV'nin aksine, satış vergisi son tüketici tarafından yalnızca bir kez ödenir.
KDV'nin satış vergisine göre önemli bir avantajı, birincisinin vergi tutarını o aşamadaki katma değere göre üretimdeki farklı aşamalara tahsis edebilmesidir. Satış vergisi sadece nihai alıcı tarafından bir kez ödendiğinden, her üretim aşamasında katma değer ölçülemez. Satış vergisinin takibini ve üretimin belirli aşamalarına tahsis edilmesini zorlaştırır.
Katma Değer Vergisi (KDV) - Avantajlar ve Dezavantajlar
KDV savunucuları, gerileyen bir vergi sistemi benimsemenin Gerileyen Vergi Gerileyen vergi, vergi mükellefinin gelirinin artmasıyla vergi oranının düşeceği şekilde uygulanan bir vergi olduğunu savunmaktadır. Gerileyen vergi sistemi, yüksek gelirli nüfustan ziyade düşük gelirli demografik yapıya daha fazla yük bindiriyor. KDV gibi, insanlara çalışmak ve daha yüksek maaşlar kazanmak için daha güçlü bir teşvik verir, gelirlerini koruyabildikçe (yani, daha fazla kazanç için daha fazla vergilendirilmezler, bu, artan oranlı vergiler için geçerlidir Artan Vergiler Artan vergi, vergilendirilebilir değer arttıkça artan bir vergi oranıdır. Genellikle vergiye bölünür. Art arda daha yüksek oranlara ilerleyen parantezler. Örneğin, artan oranlı vergi oranı, en düşük ve en yüksek parantezlerden, örneğin gelir vergilerinden% 0'dan% 45'e çıkabilir ve yalnızca mal satın alırken vergilendirilir. KDV , vergi zaten mal ve hizmet satın alımına dahil edildiğinden vergilerden kaçmayı da zorlaştırıyor .
Bununla birlikte, KDV eleştirmenleri, farklı gelir düzeylerinde değişen gelir vergisi oranının aksine, KDV'nin herkes için sabit bir oran olduğunu ve bu nedenle yoksulların, kendi gelirlerine göre zenginlerden daha yüksek bir KDV oranı ödediğini iddia ediyor. . KDV ile mal ve hizmetler daha pahalı hale gelir ve verginin tamamı tüketicilere geçer. Tüketicilerin satın alma gücünü azaltır ve düşük gelirli bireylerin ve hanehalklarının ihtiyaçları satın almasını zorlaştırabilir.
KDV'nin bir diğer dezavantajı, işletmelerin üretimin her aşamasında vergileri hesaplamanın idari yükü nedeniyle artan maliyetlerle karşı karşıya kalmasıdır. Çoklu vergi rejimlerini kapsayan küresel tedarik zincirlerine sahip küresel firmalar ve çok uluslu şirketler için özellikle zor olabilir.
KDV'ye karşı argümanlara rağmen, bazı önemli faydalar sunuyor. Gerileyen vergi, genel gayri safi yurtiçi hasılayı (GSYİH) artırabilecek güçlü teşvikler sağlayabilir. Gayri Safi Yurtiçi Hasıla (GSYİH), bir ülkenin ekonomik sağlığının standart bir ölçüsüdür ve yaşam standardının bir göstergesidir. . Ayrıca, GSYİH, farklı ülkeler arasındaki verimlilik seviyelerini karşılaştırmak için kullanılabilir. bir ekonominin. Ayrıca, vergi kaçakçılığını azaltarak ve vergi toplamak için daha zamanında ve verimli bir çerçeve sağlayarak devlet gelirlerini artırabilir.
Ek kaynaklar
Finance, küresel Sertifikalı Bankacılık ve Kredi Analisti (CBCA) ™ CBCA ™ Sertifikasyonunun resmi sağlayıcısıdır Sertifikalı Bankacılık ve Kredi Analisti (CBCA) ™ akreditasyonu, finans, muhasebe, kredi analizi ve nakit akışı analizini kapsayan kredi analistleri için küresel bir standarttır , sözleşme modelleme, kredi geri ödemeleri ve daha fazlası. Herkesin birinci sınıf bir finansal analist olmasına yardımcı olmak için tasarlanmış sertifika programı. Kariyerinizi ilerletmeye devam etmek için aşağıdaki ek kaynaklar faydalı olacaktır:
- IRS.gov Web Sitesi nasıl kullanılır? IRS.gov Web Sitesi Nasıl Kullanılır IRS.gov, Amerika Birleşik Devletleri'nin vergi tahsilat kurumu olan İç Gelir Hizmeti'nin (IRS) resmi web sitesidir. Web sitesi işletmeler tarafından kullanılmaktadır ve
- Dolaylı Vergiler Dolaylı Vergiler Dolaylı vergiler temelde başka bir kuruluşa veya bireye aktarılabilen vergilerdir. Genellikle bir üretici veya tedarikçiye uygulanırlar.
- Vergi Muhasebesinde Kalıcı / Geçici Farklılıklar Vergi Muhasebesinde Kalıcı / Geçici Farklılıklar Vergi öncesi defter geliri ile vergi beyannamesi ve vergi muhasebesi kapsamındaki vergilendirilebilir gelir arasında yatırımcılara gösterilen bir tutarsızlık olduğunda kalıcı farklılıklar oluşur. Ödenecek gerçek vergi, vergi beyannamesinden gelecektir. Bu kılavuz, bu farklılıkların vergi muhasebesindeki etkisini araştıracaktır.
- Çok Uluslu Şirket Çok Uluslu Şirket Çok uluslu bir şirket, kendi ülkesinin yanı sıra dünyanın diğer ülkelerinde de faaliyet gösteren bir şirkettir. Bir merkez ofisi var