Denetçilerin yasal sorumluluklarına ilişkin endişeler her geçen gün artmaya devam ediyor. Denetçiler son derece önemli kişilerdir, çünkü nihayetinde mali tabloların güvenilirliğini arttırmaktan sorumludurlar Üç Mali Tablo Üç mali tablo gelir tablosu, bilanço ve nakit akış tablosudur. Bu üç temel ifade, her türden harici kullanıcı için karmaşıktır. Diğer profesyoneller gibi, görevlerini yerine getirirken hukuki ve cezai sorumlulukla karşılaşabilirler.
Bağımsız ve yetkin denetçiler olmadan, birçok dolandırıcılık vakası Başlıca Muhasebe Skandalları Son yirmi yıl, tarihteki en kötü muhasebe skandallarından bazılarını gördü. Bu mali felaketler sonucunda milyarlarca dolar kaybedildi. Hala keşfedilmemiş olan tüm diğer vakalara rağmen, bu dünya çapında fark edilmeyecekti. Mesleki davranış kuralları, denetçilerin işlerine gereken özenle devam etmeleri gerektiğini belirtir . Gereken özen "ihtiyatlı kişi" kavramıdır.
Gereken özen genellikle dört şeyi ifade eder:
- Denetçi, muhasebe girişlerini değerlendirmek için gerekli becerilere sahip olmalıdır.
- Denetçinin, bu tür bir beceriyi makul özen ve titizlikle kullanma görevi vardır.
- Denetçi görev (ler) ini iyi niyet ve dürüstlükle üstlenir ancak yanılmaz değildir.
- Denetçi ihmal, kötü niyet veya sahtekarlıktan sorumlu olabilir, ancak sadece muhakeme hatalarından dolayı değil
Bir Denetçi İçin Hukuki Sorumluluk Kaynakları
Bir denetçiye dava açabilecek olası kuruluşları ve bir davanın olası nedenini ele alalım.
Denetçilerin Üçüncü Kişilere Karşı Hukuki Sorumluluğu
Bu makaleyi okuyarak ortaya çıkabilecek bir soru, denetçilerin tam olarak kime karşı sorumlu olduğudur? Herhangi bir üçüncü şahıs bir denetçiye dava açabilir mi? Yoksa belirli bir parti sınıfı mı var? Genel olarak denetçilerin iki grup üçüncü tarafa karşı sorumlu olduğu bilinmektedir: 1) Finansal tabloların bilinen kullanıcıları ve 2) Finansal tablolara güvenecek sınırlı bir öngörülebilir kullanıcı sınıfı.
Mali tabloların bilinen kullanıcıları, şirketin gerçek hissedarları ve alacaklılarından oluşur. Genellikle, şirket tüm bu kişilerin tam listesini isme göre tutar. Öngörülebilir kullanıcılarla ilgili ikinci grup biraz muhakeme gerektirir. Örneğin, şirket yeni öz sermaye çıkarmaya veya bir bankadan kredi almaya çalışıyorsa, bu potansiyel yatırımcılar ve potansiyel alacaklı (yani bir banka) öngörülebilir kullanıcılar sınıfına girecektir. Bu nedenle, denetçi belirli kullanıcıyı tanımasa bile, müşterinin finansal tabloları banka finansmanını artırmak veya yeni hisseler ihraç etmek için kullanacağının farkındadır - dolayısıyla kullanıcı türünü bilir.
Haksız Davalar
Denetçiler aleyhine açılan tüm dava potansiyeline rağmen, üçüncü şahıslar tarafından açılan birçok dava haksızdır. Örneğin, bir üçüncü taraf, müşteri (yani denetlenen şirket) artık geçerli bir şirket olmadığı için denetçiye dava açarsa, bu haklı değildir, çünkü denetçi, şirketin uygulanabilir olduğundan ve devam edebileceğinden emin olmaktan sorumlu değildir. uzun vadede faaliyet gösteriyor. Finansal tabloların uygun değerlendirme kriterlerine göre adil bir şekilde sunulmasını sağlamaktan tek başına denetçi sorumludur. Buna ek olarak, gerekçesiz davalar da denetim riski olgusunu içerebilir.
Denetim riski, bir denetçinin her şeyi doğru / elinden geldiğince yapması, ancak yine de finansal tablolar hakkında uygun olmayan bir denetim görüşü ifade etme riskidir. Esasen, durum, denetçi yönetim organı tarafından sağlanan denetim kurallarına uyduktan sonra bile kalabilecek mali tablo hatalarıyla ilgilidir. Örneğin bir denetçinin, tüm veri popülasyonunu temsil etmeyen denetlemek için bir örnek seçmeye karar vermesi durumunda, sadece şanssızlık durumları vardır. Hatalar talihsiz durumlardan kaynaklanır ve denetçinin sorumluluğunda değildir. Bununla birlikte, bir denetçi, yönetici muhasebe kurumu tarafından belirtilen genel denetim standartlarına uymazsa, bu bir dava için haklı bir neden olur, denetim başarısızlığı denen bir durum.
Denetçilere Karşı Başarılı Davalar
Bir üçüncü tarafın veya bir müşterinin ihmal nedeniyle bir denetçiye başarılı bir şekilde dava açması için , sadece bazı kanıtlar bulmak ve bir dava açmak yeterli değildir. Davacı, aşağıdaki dört kriteri kanıtlamalıdır:
Ek kaynaklar
Denetçilerin yasal sorumluluklarını daha iyi anlamak için bu kılavuzu okuduğunuz için teşekkür ederiz. Finance, Financial Modeling Analyst Certification FMVA® Certification'ın resmi küresel sağlayıcısıdır. Amazon, JP Morgan ve Ferrari gibi şirketler için çalışan ve dünyadaki herkesin finans sektöründe kariyerlerini ilerletmesine yardımcı olma misyonuyla çalışan 350.600'den fazla öğrenciye katılın. Öğrenmeye devam etmek için bu ücretsiz Finans kaynakları yardımcı olacaktır:
- Bağımsız Denetçi Raporu Bağımsız Denetçi Raporu, finansal tabloların kalitesi ve doğruluğu konusunda bir dış veya iç denetçi tarafından hazırlanan resmi bir görüştür.
- Adli Denetim Rehberi Adli Denetim Rehberi Adli Denetim, bir mahkemede yasal bir işlemde kullanılmak üzere bir şirketin kayıtlarının ayrıntılı bir denetimidir. Muhasebeciler, avukatlar ve finans uzmanları dahil. Böyle bir denetimde yolsuzluk, çıkar çatışması, rüşvet, haraç, varlık suistimali, mali dolandırıcılık arayacaklar.
- Denetlenmiş Mali Tablolar Denetlenmiş Mali Tablolar Halka açık şirketler, mali tablolarının kayıtlı bir Mali Müşavir tarafından denetlenmesini sağlamakla yasal olarak yükümlüdür. Bağımsız denetimin amacı, yönetimin önemli hata içermeyen finansal tablolar sunduğuna dair güvence sağlamaktır. Denetlenmiş mali tablolar karar vericilere yardımcı olur
- Denetimin Yasal Etkileri Muhasebe Muhasebe, finansal bilgilerin konsolide edilerek herkes için açık ve anlaşılır hale getirilmesi sürecini tanımlayan bir terimdir.