Hızlı Varlıklar - Genel Bakış, Nasıl Hesaplanır, Örnek

Hızlı varlıklar, kısa bir süre içinde nakde dönüştürülebilen varlıklardır. Terim ayrıca zaten nakit formda olan varlıkları ifade etmek için kullanılır. Genellikle, bir şirketin sahip olduğu en likit varlıklar olarak kabul edilirler.

Hızlı Varlıklar

Hızlı varlıklar kategorisine giren ana varlıklar, nakit, nakit benzerleri içerir. Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzerleri, bilançodaki tüm varlıklar arasında en likit olanlardır. Nakit benzerleri arasında para piyasası menkul kıymetleri, bankacı kabulleri, alacak hesapları ve menkul kıymetler Menkul Kıymetler Menkul kıymetler Menkul kıymetler veya halka açık bir şirketin borç senetleri için ihraç edilen kısıtlanmamış kısa vadeli finansal araçlardır. İhraç eden şirket, bu enstrümanları ticari faaliyetleri ve genişlemeyi daha fazla finanse etmek için fon toplamak amacıyla yaratır. . Şirketler, performanslarını ve finansal sağlıklarını gösteren belirli finansal oranları hesaplamak için hızlı varlıkları kullanır. Özellikle, hızlı oranı hesaplamak için kullanılırlar.

Hızlı Varlıkları Sınıflandırma

Diğer varlık türlerinin aksine, hızlı varlıklar, hızlı bir şekilde nakde çevrilebilen ekonomik kaynakları içerir.

Bir kalemin hızlı varlık olarak sınıflandırılması için bir diğer gereklilik, onu nakde dönüştürürken, minimum değer kaybı veya hiç değer kaybı olmamasıdır . Diğer bir deyişle, bir şirket varlığı tasfiye ederken yüksek bir maliyete maruz kalmamalıdır.

Stokların hızlı varlıklar kategorisine girmediğine dikkat etmek önemlidir. Bunun nedeni, onlardan nakit elde etmenin zaman almasıdır. Bir işletmenin envanteri dönüştürmesinin tek yolu Envanter Envanteri, bilançoda bulunan ve bir şirketin biriktirdiği tüm hammaddeler, devam eden işler ve bitmiş mallardan oluşan bir cari varlık hesabıdır. Genellikle tüm cari varlıklar arasında en likit olmayan olarak kabul edilir - bu nedenle, hızlı oran hesaplamasında paydan çıkarılır. hızlı bir şekilde nakde çevirmek, yüksek indirimler sunması ve bu da değer kaybına neden olmasıdır.

Şirketlerin çoğu hızlı varlıklarını iki ana biçimde tutar: nakit ve kısa vadeli yatırımlar (menkul kıymetler). Bunu yaparak, işletme, yatırım ve finansman ihtiyaçlarını karşılamak için yeterli sermayeye sahip olurlar.

Hızlı varlıklarında düşük nakit bakiyesi olan bir şirket, kredi limitlerini kullanarak akışkanlığını artırabilir.

Çoğu şirket için hızlı varlıkların önemli bir bileşeni, alacak hesaplarıdır Alacak Hesapları Alacak Hesapları (AR), bir işletmenin müşterileri tarafından henüz tam olarak ödenmemiş olan, bilançoda cari bir varlık olan kredi satışlarını temsil eder. Şirketler, şartların kabul edilmesi şartıyla, müşterilerinin makul ve uzun bir süre ödeme yapmalarına izin verir. . Bir işletme diğer büyük işletmelere ürün ve hizmet satıyorsa, muhtemelen çok sayıda alacak hesabına sahip olacaktır. Bunun aksine, bireysel müşterilere satış yapan bir perakende şirketinin bilançosunda az sayıda alacak hesabı olacaktır.

Hızlı Varlıklar ve Hızlı Oran Nasıl Hesaplanır?

Hızlı varlıklar, stokları içeren dönen varlıkların bir parçasını oluşturur. Böylece:

Hızlı Varlıklar = Dönen Varlıklar - Stoklar

Daha önce de belirtildiği gibi, hızlı varlıklar hızlı oranı hesaplamak için kullanılır. Bu metrik, bir şirketin en likit varlıklarını kullanarak kısa vadede finansal giderlerini karşılama kabiliyetini belirlemek için kullanılır. Bir şirketin nakit paraya yakın varlıklarını cari borçlarını kapatmak için ne kadar iyi kullanabileceğini temsil ettiği düşünüldüğünde, buna asit testi de denir. Hızlı oranı hesaplamanın formülü şöyledir:

Hızlı Oran = (Nakit ve Nakit Benzerleri + Yatırımlar (Kısa Vadeli) + Alacaklar) / Mevcut Borçlar

Veya,

Hızlı Oran = (Cari Varlıklar - Envanter) / Cari Borçlar

Oranı hesaplarken yapmanız gereken ilk şey, bilançonun cari borçlar ve cari varlıklar bölümündeki her bir bileşeni aramaktır. İlgili değerleri formüle yerleştirin ve hesaplayın.

Kullandığınız varlıkları iki kez kontrol ettiğinizden emin olun. Pay, değerlerini tehlikeye atmadan, yalnızca nakde dönüştürülmesi kolay (tipik olarak 90 gün veya daha kısa sürede) varlıkları oluşturmalıdır.

Aynı şekilde, alacak hesaplarının da 90 günlük bir süre içinde tahsil edilebilecek borçlardan oluşması gerekir.

Misal

Greenshaw Mobilyalarının aşağıdaki verileri gösteren bilançosunu düşünün:

  • Nakit: 200.000 $
  • Menkul kıymetler: 300.000 $
  • Alacaklar: 2.500.000 $
  • Stoklar: 1.800.000 $

Şirketin hızlı varlıklarının değeri 3 milyon dolar (200.000 dolar + 300.000 dolar + 2.500.000 dolar).

Hızlı Oran Örneği

Ashley'nin Giyim Mağazasının vitrini yenilemek için kredi başvurusunda bulunmayı planladığını varsayalım. Borç veren kurum, mal sahibinden bir bilanço ister. Ashley's Clothing Store'un mali beyanı aşağıdakileri gösteriyor:

  • Nakit: 10.000 $
  • Alacak hesapları: 5.000 $
  • Envanter: 5.000 ABD doları
  • Kısa vadeli yatırımlar: 2.000 $
  • Mevcut borçlar: 14.000 $

Giyim mağazasının hızlı oranı 1.21 (10.000 $ + 5.000 $ + 2.000 $) / 14.000 $ 'dır.

Hızlı Oranı Yorumlama

Yüksek hızlı oran, bir şirketin finansal ihtiyaçlarını karşılamak için kısa vadeli varlıklarını etkin bir şekilde kullandığının bir göstergesidir.

Bir şirket bir asit test oranı bildirirse, Asit-Test Oranı, hızlı oran olarak da bilinen Asit-Test Oranı, bir şirketin kısa vadeli varlıklarının 1'in cari borçlarını ne kadar yeterli karşılayabileceğini ölçen bir likidite oranıdır. varlıklar mevcut borçlarına eşittir. 1'den yüksek bir oran, şirketin hızlı varlıklarının yükümlülükleri karşılamak için fazlasıyla yeterli olduğunu gösterir. Şirket, uzun vadeli varlıklarını kullanmadan cari borçlarını tam olarak ödeyebilir ve hala nakit veya nakit benzerleri kalacaktır.

Uzun vadeli varlıklar, gelir elde etmek için kullanılanlardır. Bu nedenle, bu kaynakları satmak, şirketin gelir elde etme kabiliyetine zarar verir ve ayrıca mevcut faaliyetlerinin mevcut yükümlülüklerini karşılamak için yeterli kar yaratmadığını gösterir.

Yukarıdaki örnekte görüldüğü gibi, Ashley'nin Giyim Mağazası'nın hızlı oranı 1'den büyüktür. Bu, tüm mevcut yükümlülüklerini karşılayacak kadar hızlı varlığa sahip olduğu ve hala daha fazlasına sahip olduğu anlamına gelir.

Yatırımcıları çekmeye yardımcı olabileceği için şirketler yüksek hızlı bir oran hedeflemelidir. Ayrıca, alacaklılara borç yükümlülüklerini yerine getirebildiğini gösterdiği için şirketin kredi alma şansını da artırır.

Daha fazla kaynak

Finance, küresel Finansal Modelleme ve Değerleme Analistinin (FMVA) ™ FMVA® Sertifikasyonunun resmi sağlayıcısıdır Amazon, JP Morgan ve Ferrari sertifikasyon programı gibi şirketler için çalışan 350.600'den fazla öğrenciye katılın ve herkesin dünya çapında bir finansal analist olmasına yardımcı olmak için tasarlanmıştır . Kariyerinizi ilerletmeye devam etmek için aşağıdaki ek Finans kaynakları faydalı olacaktır:

  • Tasfiye Değeri Likidasyon Değeri Likidasyon değeri, bir varlık satıldığında veya tasfiye edildiğinde finansal araç sahibi tarafından alınacak nihai değerin bir tahminidir.
  • Bilanço Satır Kalemlerinin Öngörülmesi Bilanço Kalemlerinin Öngörülmesi Bilanço kalemlerinin projelendirilmesi, işletme sermayesi, PP&E, borç sermayesi ve net gelirin analiz edilmesini içerir. Bu kılavuz, nasıl hesaplanacağını açıklamaktadır
  • Nakit Akış Tablosu Nakit Akış Tablosu Nakit Akış Tablosu (nakit akış tablosu olarak da anılır), belirli bir süre boyunca (örneğin bir ay, çeyrek veya yıl). Nakit akış tablosu, gelir tablosu ile bilanço arasında bir köprü görevi görür.
  • Finansman Türleri Finansman Finansman, bir işletmenin faaliyetlerini sürdürmek ve büyütmek için kullandığı finansman yöntemlerini ve türlerini ifade eder. Sermaye yatırımlarını gerçekleştirmek, satın almalar yapmak ve genellikle işi desteklemek için kullanılan borç ve öz sermayeden oluşur.