Şüpheli Hesaplar İçin Ödenek - Genel Bakış, Kılavuz, Örnekler

Şüpheli hesaplar karşılığı, alacak hesapları ile ilişkili bir karşı varlık hesabıdır Alacak Hesapları (AR), bir işletmenin müşterileri tarafından henüz tam olarak ödenmemiş olan, bilançodaki cari varlık olan kredi satışlarını temsil eder. Şirketler, şartların kabul edilmesi şartıyla, müşterilerinin makul ve uzun bir süre ödeme yapmalarına izin verir. ve alacak hesaplarının gerçek değerini yansıtmaya hizmet eder. Tutar, bir şirketin ödeme almayı beklemediği alacak hesaplarının değerini temsil eder.

Ödeneğin Amacı

Örneğin, bir şirketin krediyle satın alan 100 müşteriyi listelediğini varsayalım. Borç Hesapları, bir kuruluşun tedarikçilerinden kredi ile mal veya hizmet aldığında ortaya çıkan bir borçtur. Borçların bir yıl içinde veya bir faaliyet döngüsü içinde (hangisi daha uzunsa) ödenmesi beklenir. AP, cari borçların en likit biçimlerinden biri olarak kabul edilir ve borçlu olunan toplam tutar 1.000.000 $ 'dır. 1.000.000 dolar, bilançoda alacak hesapları olarak rapor edilecektir. Şüpheli hesaplar ödeneğinin amacı, 100 müşteriden kaçının borçlu oldukları tutarın tamamını ödemeyeceğini tahmin etmektir. Şirket, ödemelerin tam olarak nasıl işlediğini görmek için beklemek yerine, şüpheli hesaplar için kötü bir borç gideri ve kredi ödeneği alacak.

Şüpheli Hesaplar İçin Ödenek Örneği

Yukarıdaki örneği kullanarak, bir şirketin 30 Haziran'da 1.000.000 ABD Doları tutarında bir alacak hesabı borç bakiyesi bildirdiğini varsayalım. Şirket, bazı müşterilerinin tam tutarı ödeyemeyeceğini tahmin ediyor ve 50.000 ABD Doları'nın nakde çevrilmeyeceğini tahmin ediyor. Ek olarak, Haziran ayında şüpheli hesaplar için ödenek sıfır bakiye ile başlar.

Nakite dönüştürülmeyecek tahmini 50.000 $ 'ı hesaba katmak için:

Hesap 50.000 $ 'lık bir kredi bakiyesi bildirirken, bilanço alacak hesapları için net 9.950.000 $ tutarını bildirecektir. Bu tutar, alacak hesaplarının net gerçekleşebilir değeri olarak adlandırılır - nakde çevrilmesi muhtemel tutar. Şüpheli borç giderine olan borç, şirketin Haziran ayı gelir tablosunda 50.000 $ 'lık kredi zararlarını bildirecektir.

Yukarıda, şüpheli hesaplar için ödeneğin sıfır bakiyeyle başladığını varsaydık. Bunun yerine, tahsil edilemeyen hesaplar için ödenek Haziran ayında 10.000 $ 'lık bir bakiye ile başlasaydı, bunun yerine aşağıdaki ayarlama girişini yaparız:

50.000 - 10.000 ABD Doları = 40.000 ABD Doları (girişi ayarlama)

Hesap Silme Örneği

Daha sonra, 25 Haziran'da toplam 10.000 $ 'lık mal satın alan bir müşteri, 3 Ağustos'ta şirkete iflas başvurusunda bulunduğunu bildirir İflas İflas, bir insan veya insan olmayan bir varlığın (bir firma veya devlet kurumu) yasal statüsü olup, ödenmemiş borçlarını alacaklılara geri ödemek. ve borçlu olunan tutarı ödeyemeyecektir. Şirket daha sonra müşterinin 10.000 $ 'lık hesap bakiyesini mahsup eder.

Müşterinin 10.000 $ tutarındaki hesap bakiyesini kapatmak için:

Bozuk hesabı yazdıktan sonra, alacak hesaplarının net tutarı aynı kalır: 9.950.000 $ (9.990.000 - 40.000 $). Ek olarak, kötü borç gideri aynı kalır ve silinmeden etkilenmez. 30 Haziran'da kaydedilen şüpheli borç gideri zaten bir kredi kaybı öngörüyordu.

Bir Hesabı Kurtarma Örneği

3 Ağustos'ta iflas başvurusunda bulunan müşteri, 10 Eylül'de borçlu olduğu tutarı şirkete geri ödemeyi başarır. Şirket daha sonra, 3 Ağustos'ta ilk başta silinen hesabı eski durumuna döndürecekti.

Yazmayı tersine çevirmek için:

Müşteriden şirkete ödenen tutarı kaydetmek için:

Şüpheli Hesaplar için Tahsisat Miktarının Tahmin Edilmesi

Yukarıdaki örnekte, şüpheli hesapların ödeneği için keyfi bir sayı tahmin ettik. Nakite çevrilmesi beklenmeyen alacak hesaplarının tutarını tahmin etmenin iki temel yöntemi vardır.

1. Kredili Satışların Yüzdesi

Kredili satış yüzdesi yöntemi şu şekilde açıklanır: Bir şirket ve sektör, kredi satışlarının uzun vadede ortalama% 2'sinin tahsil edilemediğini bildirirse, şirket her dönemin kredi satışlarının% 2'sini şüpheli alacak giderine borç olarak girer ve şüpheli hesaplar için bir kredi.

2. Alacak Hesaplarının Yaşlanması

Alacak hesapları yaşlandırma yöntemi, ödenmemiş müşteri faturalarını tarih aralıklarına göre listeleyen ve her tarih aralığına bir temerrüt oranı uygulayan bir rapordur.

Alacak hesapları yaşlandırma tablosu örneği:

Şüpheli hesaplar için ödeneği hesaplamak için:

(5000 ABD Doları x% 1) + (25.000 ABD Doları x% 20) + (6.000 ABD Doları x% 35) + (54.000 ABD Doları x% 60) = 39.550 ABD Doları

Tahsil edilemeyen hesaplar için ödeneğin düzenlemeden önce 5.000 ABD doları tutarında bir kredi bakiyesi gösterdiğini varsayarsak, aşağıdaki ayarlama girişini yapacağız:

39.550 - 5.000 ABD Doları = 34.550 ABD Doları (girişi ayarlama)

İlgili Okuma

Tahsil edilemeyen hesaplar için muhasebe yöntemleri hakkındaki bu Finans kılavuzunu okuduğunuz için teşekkür ederiz. Daha fazla bilgi edinmek ve muhasebe kariyerinizi geliştirmek için bu ek Finans kaynakları yardımcı olacaktır:

• Borç Maliyeti Borç Maliyeti Borç maliyeti, bir şirketin borçlularına ve alacaklılarına sağladığı getiridir. Borç maliyeti, değerleme analizi için AOSM hesaplamalarında kullanılmaktadır.
• Sıkıntılı Borç Sıkıntılı Borç Sıkıntılı borç, temerrüde düşen, iflas koruması altında olan veya mali sıkıntı içinde olan ve yakın gelecekte yukarıda belirtilen durumlara doğru ilerleyen bir hükümetin veya şirketin tahvillerini ifade eder. Önemli bir indirimle işlem gören tüm kredi araçlarını içerir
• Finansal Modelleme Kılavuzu Ücretsiz Finansal Modelleme Kılavuzu Bu finansal modelleme kılavuzu, varsayımlar, etmenler, tahmin, üç ifadeyi bağlama, DCF analizi ve daha fazlası hakkında Excel ipuçlarını ve en iyi uygulamaları kapsar.
• Finansal Analist Tayini FMVA® Sertifikası Amazon, JP Morgan ve Ferrari gibi şirketlerde çalışan 350.600'den fazla öğrenciye katılın