Kapsam Dışı Güvenlik - Genel Bakış, Maliyet Esasları, Yönetmelikler

Kapsanmayan menkul kıymet terimi, ayrıntılarının Dahili Gelir Servisi'ne (IRS) açıklanması gerekmeyen menkul kıymetlerin yasal bir tanımını ifade eder. ABD'de vergi raporlama amacıyla bu tür atamaları yapan yetkili makam, Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC) Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu'dur (SEC) ABD Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu veya SEC, ABD federal hükümetinin bağımsız bir kuruluşudur. federal menkul kıymetler yasalarını uygulamaktan ve menkul kıymetler kuralları önermekten sorumludur. Aynı zamanda menkul kıymetler endüstrisi ile hisse senedi ve opsiyon borsalarının korunmasından da sorumludur.

Kapsam Dışı Güvenlik

Tanımlama, bir menkul kıymetin küçük ve sınırlı kapsamda olması durumunda, aracı firmanın maliyet temelini IRS'ye bildirme zorunluluğu olmadığını gerektirir. Bu tür menkul kıymetlerin düzeltilmiş maliyet esasının yalnızca aracı kurumlar tarafından vergi mükellefine veya tahakkuk ettirene bildirilmesi gerekir.

Özet

  • Kapsanmayan menkul kıymet terimi, ayrıntılarının (İç Gelir Servisi) IRS'ye açıklanması gerekmeyen menkul kıymetlerin yasal bir tanımını ifade eder.
  • Maliyet esası, herhangi bir varlığın orijinal maliyetinin, sabit varlıklar durumunda amortismana göre yıllık olarak revize edilmesi ve sermaye harcaması, piyasa değeri değer artışı vb. Durumlarda artırılması gerektiği anlamına gelir.
  • 2008'de geçirilen mevzuat, 2011 vergi yılı sırasında veya sonrasında satın alınan herhangi bir menkul kıymetin düzeltilmiş maliyet esasının IRS'ye bildirilmesi gerektiği anlamına gelir.

Kapsamlı Güvenlik Nedir?

SEC'e göre, kapsama alanı açısından IRS'ye rapor edilebilecek kadar geniş kabul edilen bir güvenliktir. Bu, Brokerage A brokerage'ın çeşitli alanlarda aracılık hizmetleri sağladığı anlamına gelir; örneğin, yatırım yapmak, kredi almak veya gayrimenkul satın almak. Bir komisyoncu, yasal olarak maliyet tabanlarını ve bu menkul kıymetle ilgili herhangi bir satış bilgisini IRS'ye ifşa etmek ve bildirmekle yükümlü olan bir aracıdır.

Firma ayrıca, vergi mükellefinin hesabını farklı bir aracı kuruluşa devretmesi durumunda, teminat altına alınmış menkul kıymetlerdeki işlemlerle ilgili bilgileri yeni bir aracı kurumuna göndermekle sorumludur.

Maliyet Temeli nedir?

2008'de ABD Kongresi, aracıların vergi raporlama amacıyla menkul kıymetlerin satın alma fiyatı yerine ayarlanmış maliyeti kullanmaları gerektiği yasayı kabul etti.

Bu, herhangi bir varlığın orijinal maliyetinin yıllık olarak revize edilmesi gerektiği anlamına gelir. Duran varlıklar durumunda amortismana göre azaltılmalıdır Duran Varlıklar Duran varlıklar, bir işletmenin faaliyetlerinde kullanılan uzun vadeli maddi varlıkları ifade eder. Bu tür varlıklar uzun vadeli finansal kazanç sağlar, bir yıldan uzun bir faydalı ömre sahiptir ve bilançoda maddi duran varlık (PP&E) olarak sınıflandırılır. sermaye harcaması, piyasa değerinin yükselmesi vb. durumlarda artırılmalıdır. Sermaye kazancı gelirini mükellefin brüt geliri altında hesaplamak için yapılır.

Sermaye kazançları, henüz gerçekleşmemiş olsa bile vergilendirilebilir, çünkü yetkililerin vergi mükellefi için geçerli vergi oranını belirlemesine ihtiyaç duyabilirler.

Yönetmelikler

Mevzuat 2011 değerlendirme yılından itibaren yürürlüğe girmiştir. Bu, 2011 vergi yılı sırasında veya sonrasında satın alınan herhangi bir menkul kıymetin düzeltilmiş maliyet esasının İç Gelir İdaresi'ne bildirilmesi gerektiği anlamına gelir.

Kapsanan menkul kıymetlere örnek olarak aşağıdakiler verilebilir, bunların tümü 1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında edinilmiş olmalıdır:

1. Herhangi bir hisse sermayesi (bir şirkette) : 1 Ocak 2011'de veya daha sonra satın alındı

2. Temettü yeniden yatırım planı aracılığıyla edinilen her türlü yatırım fonu, hisse senedi veya Amerikan Saklama Makbuzu : 1 Ocak 2012 tarihinde veya sonrasında satın alınmıştır

3. Türevler, opsiyonlar ve daha az karmaşık tahviller : 1 Ocak 2014'te veya sonrasında satın alındı

4. Türevler, opsiyonlar ve daha karmaşık tahviller : 1 Ocak 2016'da veya sonrasında satın alındı

Yukarıda belirtilen geçerlilik tarihlerinden önce satın alınan tüm yatırımlar, ABD yasalarına göre teminatsız menkul kıymetler olarak sınıflandırılır. Bu, bu varlıkların düzeltilmiş maliyet esasının IRS'ye raporlanamayacağı anlamına gelir.

Ancak, sadece sermaye kazançlarının gerçekleşmediği durumlarda olur. Bu, yukarıda belirtilen menkul kıymetlerin satışının yapıldığı durumlarda, gerçekleşen tutarın bir sermaye kazancı olarak kabul edileceği ve daha sonra vergi mükellefine uygulanan uygun sermaye kazancı vergisi oranına göre vergilendirilebileceği anlamına gelir. Miktar, satıştan elde edilen brüt hasılatın itfa değeri olabilir.

Ayrıca, kurumsal eylem yoluyla elde edilen herhangi bir menkul kıymet, yani bir şirketin yönetim kurulu tarafından alınan bir karar, teminatsız kabul edilir. Örneğin, bir hisse bölünmüş Hisse Dağılımı Halka açık şirketlerin tümü, şirketlerinde yatırımcılar tarafından satın alınmış ve onlara ihraç edilmiş belirli sayıda ödenmemiş hisse veya hisse senedine sahiptir. Bir hisse bölünmesi, şirketin tedavüldeki hisse sayısını belirli bir katsayı ile artırma kararıdır. veya hisse senedi temettü genellikle yatırımcı için ek değer payları ile sonuçlanabilir. Değer, kapsanmayan hisseler yoluyla oluşturulmuşsa, vergiye tabi değildir.

Örneğin, bir yatırımcının 2009'da X Şirketi'nin 200 hissesini satın aldığını düşünün. 2011'de, şirket bölünmüş hisse ihracına gitti ve bire bir sistem izledi. Bu, yatırımcının 2011 yılında X Şirketinden 200 ek hisseye sahip olduğu anlamına gelir. Kesme tarihinden sonra, yani 1 Ocak 2011'den sonra satın alınsalar bile, teminatsız kabul edilecektir.

Ek kaynaklar

Finans, Sertifikalı Bankacılık ve Kredi Analisti (CBCA) ™ CBCA ™ Sertifikasyonunun resmi sağlayıcısıdır Sertifikalı Bankacılık ve Kredi Analisti (CBCA) ™ akreditasyonu, finans, muhasebe, kredi analizi, nakit akışı analizini kapsayan kredi analistleri için küresel bir standarttır sözleşme modellemesi, kredi geri ödemeleri ve daha fazlası. Herhangi birini birinci sınıf bir finansal analiste dönüştürmek için tasarlanmış sertifika programı.

Birinci sınıf bir finansal analist olmanıza ve kariyerinizi tam potansiyelinize kadar ilerletmenize yardımcı olmak için bu ek kaynaklar çok yardımcı olacaktır:

  • Sermaye Kazançları Vergisi Sermaye Kazançları Vergisi Sermaye kazancı vergisi, bir bireyin varlıkların satışından elde ettiği kazançlara veya sermaye kazançlarına uygulanan bir vergidir. Vergi, varlık nakite dönüştürüldüğünde uygulanır ve hala bir yatırımcının elindeyken uygulanmaz.
  • Amortisman Yöntemleri Amortisman Yöntemleri En yaygın amortisman yöntemi türleri arasında doğrusal, çift azalan bakiye, üretim birimleri ve yılların toplamı rakamları bulunur. Bir varlığın amortismanını hesaplamak için çeşitli formüller vardır. Amortisman gideri, bir maddi duran varlığın maliyetini faydalı ömrü boyunca dağıtmak için muhasebede kullanılır.
  • Temettü Yeniden Yatırım Planı (DRIP) Temettü Yeniden Yatırım Planı (DRIP) Temettü yeniden yatırım planı (DRIP veya DRP), bir şirketin hissedarlarına sunduğu, nakit temettülerini temettü ödemesi üzerinden şirketin ek hisselerine otomatik olarak yeniden yatırmalarını sağlayan bir plandır. tarih. Temettü yeniden yatırım planları tipik olarak komisyonsuzdur ve mevcut hisse fiyatına indirim sunar.
  • Kamu Menkul Kıymetleri Kamu Menkul Kıymetleri Kamu menkul kıymetleri veya menkul kıymetler, bir piyasada açık veya kolayca alınıp satılan yatırımlardır. Menkul kıymetler ya öz sermaye ya da borç bazlıdır.