Edinme ve Ödeme Döngüsü (Satın Almalar, Borçlar ve Ödemeler için PPP Döngüsü olarak da anılır) esas olarak iki işlem sınıfından oluşur. Birinci sınıf, edinim sınıfıdır. Bu işlem sınıfı için tipik yevmiye kaydı, envantere yapılan bir borçtur. Envanter Envanter, bir şirketin biriktirdiği tüm ham maddeler, devam eden işler ve bitmiş mallardan oluşan, bilançoda bulunan bir cari varlık hesabıdır. Genellikle tüm cari varlıklar arasında en likit olmayan olarak kabul edilir - bu nedenle, hızlı oran hesaplamasında paydan çıkarılır. veya borçlu hesaplar için bir gider ve bir alacak Borç Hesapları, bir kuruluşun tedarikçilerinden alacaklı olarak mal veya hizmet aldığında ortaya çıkan bir borçtur. Borçların bir yıl içinde ödenmesi beklenir,veya bir çalışma döngüsü içinde (hangisi daha uzunsa). AP, cari borçların en likit biçimlerinden biri olarak kabul edilir. Bu senaryoda sınıflandırma iddiası oldukça önemlidir çünkü yevmiye kaydını karşılayabilecek birçok olası borç vardır.
Satın alma ve ödeme döngüsündeki ikinci işlem sınıfı, nakit ödemeleri sınıfıdır. Bu sınıf için tipik yevmiye kaydı, sadece ödenecek hesaplara bir borç ve nakit için bir kredidir. Sonuç olarak, bu döngü esas olarak borçların üstlenilmesi ve bu borçların nakit olarak ödenmesi ile ilgilidir.
Tipik İş Fonksiyonları ve Önemli Belgeler
Birçok şirket farklı iç süreçleri takip etmesine ve elektronik tabanlı yöntemler kullanmasına rağmen, aşağıdaki akış şeması tipik bir iş sürecidir İş Yaşam Döngüsü İş yaşam döngüsü, bir işletmenin zaman içinde aşamalar halinde ilerlemesidir ve en yaygın olarak beş aşamaya ayrılır: lansman , büyüme, sarsılma, olgunluk ve düşüş. edinme ve ödeme döngüsünde.
Süreç genellikle bir şirket çalışanının ürettiği bir satın alma talebiyle başlar. Satın alma talebi, ihtiyaç duyulan ürünü ve gerekli miktarı tanımlayan bir belgedir. Belge daha sonra bir satın alma siparişi oluşturan satın alma departmanına gönderilir. Satın alma emri, satın alınacak ürünü, sipariş edilecek miktarı ve şirketin ödemeye hazır olduğu fiyatı listeler.
Tipik olarak, çalışanların yalnızca onaylı bir satıcının listesinden satın almalarına izin verilir. Sipariş edilen mallar bir sonraki departmana ulaştığında, şirket bir teslim alma raporu düzenler. Rapor, satın alma siparişiyle mutabık kalmalı ve muhasebe departmanındaki borçlu hesaplar ekibine gönderilmelidir. Burada çalışan, alınan malları satıcı faturası ile mutabık kılar ve borçlu hesaplara yevmiye kaydı kaydedilir. Son olarak, ödeme hazinede işlenir ve nakit fiilen ödenir.
Denetim Döngüleri için Genel Metodoloji
Farklı şirketler için döngüleri denetlerken, tipik yaklaşım şudur:
- Varlığı ve çevresini anlayın
- Her döngü için, mevcut iç kontrolleri tanımlayın
- Kontrol riskini ve önemli yanlışlık riskini değerlendirin
- Test kontrollerinin maliyet-fayda analizini değerlendirin ve birleşik bir denetim yaklaşımını izleyerek tamamen kapsamlı bir denetim yaklaşımını değerlendirin
Alımlar ve Harcamalar İçin Önemli İç Kontroller
İşlem sınıfları için beş geçerli iddia olduğunu unutmayın: kesme, sınıflandırma, eksiksizlik, oluşum ve doğruluk .
Gerçekleşme iddiasına ilişkin bir iç kontrol, her satın alma işleminin satın alma talebi, satın alma siparişi, alma raporu ve satıcının faturası gibi gerekli destekleyici belgelerin eşlik etmesidir. Bu tür belgeler olmadan bir satın alma "gerçekleşemez" ve bu nedenle kaydedilmemelidir. Diğer kontroller, satın alma siparişlerinin üst düzey personel tarafından onaylanmasını, bir işlem kaydedildikten / muhasebeleştirildikten sonra belgelerin iptalini ve satıcının listesindeki herhangi bir değişikliği onaylamayı içerir.
Eksiksizlik iddiası açısından, satın alma siparişleri ve alma raporları genellikle önceden numaralandırılır ve muhasebeleştirilir. Bir numara iki kez kaydedilmişse veya listede eksik bir numara varsa, sorunu çözmek kolay olacaktır.
Son olarak, sınıflandırma iddiası açısından, bazı kontroller, yevmiye kayıtları için bir denetçiden yeterli onayı, her birinin açıklamalarını içeren yeterli bir hesap listesi / planını ve bakiyelerin bütçelenen tutarlarla karşılaştırılmasını içerir. Nakit ödemeleri açısından, önemli kontroller esas olarak görevlerin ayrılması ve sık sık banka mutabakatlarıdır.
Denetçinin Rolü
Analitik maddi doğrulama prosedürleri tipik olarak endüstri verilerine, önceki yıl verilerine ve beklenen sonuçlara karşı trend ve oran analizidir. Analitik maddi doğrulama prosedürleri, denetim kanıtı olarak genellikle yeterli ve uygundur, çünkü tutarlar önemli değildir ve genellikle genel ve idari giderler gibi görece önemsiz bakiyeleri içerir. Bununla birlikte, örneğin, yasal giderler, onarımlar, bakım giderleri ve kira giderleri ile ilgili daha muhakeme gerektiren ve daha karmaşık muhasebe sorunları için, denetçiler daha fazla güvence elde etmek ve bakiyelerin ayrıntılarını test etmek isteyecektir.
İlgili Okumalar
Finans'ın edinme ve ödeme döngüsü kılavuzunu okuduğunuz için teşekkür ederiz. Daha fazla bilgi için aşağıdaki ücretsiz kaynakları sunuyoruz.
- Alacaklar Hesapları Alacak Hesapları (AR), bir işletmenin müşterileri tarafından henüz tam olarak ödenmemiş olan, bilançoda bir dönen varlık olan kredi satışlarını temsil eder. Şirketler, şartların kabul edilmesi şartıyla, müşterilerinin makul ve uzun bir süre ödeme yapmalarına izin verir.
- Dağıtılmamış karlar
- Gelir Tablosu Gelir Tablosu Gelir Tablosu, bir şirketin belirli bir dönemdeki kar ve zararlarını gösteren temel mali tablolarından biridir. Kar veya zarar, tüm gelirlerin alınması ve hem işletme hem de işletme dışı faaliyetlerden tüm giderlerin çıkarılmasıyla belirlenir. Bu tablo hem kurumsal finansman (finansal modelleme dahil) hem de muhasebede kullanılan üç tablodan biridir.
- Finansal Modelleme Sertifikası FMVA® Sertifikası Amazon, JP Morgan ve Ferrari gibi şirketlerde çalışan 350.600'den fazla öğrenciye katılın