Dolandırıcılık Üçgeni - Fırsat, Teşvik, Rasyonalizasyon

Dolandırıcılık üçgeni, bir bireyin dolandırıcılık yapma kararının arkasındaki motivasyonu açıklamak için denetimde yaygın olarak kullanılan bir çerçevedir. Dolandırıcılık üçgeni, dolandırıcılık riskini artırmaya katkıda bulunan üç bileşeni ana hatlarıyla belirtir: (1) fırsat, (2) teşvik ve (3) rasyonalizasyon.

Dolandırıcılık Üçgeni

Hızlı özet:

  • Dolandırıcılık üçgeni, bir bireyin dolandırıcılık yapma kararının arkasındaki motivasyonu açıklamak için kullanılan bir çerçevedir.
  • Dolandırıcılık üçgeni üç bileşenden oluşur: (1) Fırsat, (2) Teşvik ve (3) Rasyonalizasyon.
  • Dolandırıcılık, bir çalışanın veya kuruluşun kişisel kazanç için yaptığı kasıtlı aldatmacayı ifade eder.

Dolandırıcılık nedir?

Dolandırıcılık üçgeni, bir dolandırıcılığın arkasındaki motivasyonu açıklamak için kullanılır. Ancak, dolandırıcılık tam olarak nedir?

Dolandırıcılık, kasıtlı olan ve bir çalışanın veya kuruluşun neden olduğu bir aldatmacayı ifade eder. Kuruluş Türleri Farklı kuruluş türleri hakkındaki bu makale, kurumsal yapıların dahil olabileceği çeşitli kategorileri araştırır. Kişisel kazanç için organizasyon yapıları. Başka bir deyişle, dolandırıcılık, bir avantaj elde etmek veya yasa dışı bir kâr elde etmek için kullanılan aldatıcı bir faaliyettir. Ayrıca, yasadışı eylem failin yararına ve ilgili diğer taraflara zarar verir.

Örneğin, şirketin kayıt defterinden nakit para çeken bir çalışan dolandırıcılık yapıyor. Çalışan, masrafı şirkete ait olmak üzere ek nakit elde etmekten faydalanacaktır.

Aşağıda, dolandırıcılık üçgenindeki dolandırıcılık riskini artırmaya katkıda bulunan bileşenleri tartışıyoruz.

Dolandırıcılık Üçgeni - Fırsat

Fırsat, sahtekarlığın meydana gelmesine izin veren durumları ifade eder. Dolandırıcılık üçgeninde, bir şirketin üzerinde tam kontrol uyguladığı tek bileşendir. Dolandırıcılık için fırsat sağlayan örnekler şunları içerir:

1. Zayıf iç kontroller

İç kontroller, muhasebe ve mali bilgilerin bütünlüğünü sağlamak için uygulanan süreçler ve prosedürlerdir. Yetersiz görev ayrımı, denetim eksikliği ve kötü dokümantasyon süreçleri gibi zayıf iç kontroller, dolandırıcılık fırsatlarına yol açar.

2. Üstte zayıf ton

En üst seste en üst seste en yüksek ton, denetimde yaygın olarak atıfta bulunulan, bir şirketin yönetimini ve yönetim kurulunun liderliğini ve bunların dürüst ve etik olma taahhütlerini tanımlamak için kullanılır. Üstteki üslup, bir şirketin kültürel çevresini ve kurumsal değerlerini ortaya koymaktadır. Üst yönetimin ve yönetim kurulunun etik olma, doğruluk ve dürüst olma konusundaki kararlılığını ifade eder. En üstteki zayıf ton, bir şirketin dolandırıcılığa daha duyarlı olmasına neden olur.

3. Yetersiz muhasebe politikaları

Muhasebe politikaları, mali tablolardaki kalemlerin nasıl kaydedildiğini ifade eder. Yetersiz (yetersiz) muhasebe politikaları, çalışanlara sayıları manipüle etme fırsatı sağlayabilir.

Teşvik

Alternatif olarak baskı olarak adlandırılan teşvik, bir çalışanın dolandırıcılık yapma zihniyetini ifade eder. Dolandırıcılık yapmaya teşvik eden şeylerin örnekleri şunları içerir:

1. Finansal ölçütlere dayalı bonuslar

Bir çalışanın performansını değerlendirmek için kullanılan ortak finansal ölçütler gelirler ve net gelirdir. Net Gelir Net Gelir, yalnızca gelir tablosunda değil, üç temel finansal tabloların hepsinde kilit bir kalemdir. Gelir tablosundan ulaşılırken, net kar hem bilançoda hem de nakit akım tablosunda kullanılır. . Finansal bir ölçüye dayalı ikramiyeler, çalışanların hedefleri karşılamaları için baskı yaratır ve bu da hedefe ulaşmak için dolandırıcılık yapmalarına neden olabilir.

2. Yatırımcı ve analist beklentileri

Yatırımcı ve analist beklentilerini karşılama veya aşma ihtiyacı, dolandırıcılık için baskı oluşturabilir.

3. Kişisel teşvikler

Kişisel teşvikler arasında daha fazla para kazanma isteği, kişisel fatura ödeme ihtiyacı, kumar bağımlılığı vb. Yer alabilir.

Dolandırıcılık Üçgeni - Rasyonalizasyon

Rasyonalizasyon, bir bireyin dolandırıcılık yapma gerekçesini ifade eder. Dolandırıcılık işleyenlerin kullandığı yaygın gerekçelendirme örnekleri şunları içerir:

1. "Bana yanlış davrandılar"

Bir kişi, yöneticisine veya işverenine karşı kin besleyebilir ve dolandırıcılık yapmanın geri ödeme almanın bir yolu olduğuna inanabilir.

2. "Üst yönetim de yapıyor"

Üstteki zayıf bir ton, bir bireyin kurumsal hiyerarşide daha yüksek olanların izinden gitmesine neden olabilir Kurumsal Yapı Kurumsal yapı, bir şirket içindeki farklı departmanların veya iş birimlerinin organizasyonunu ifade eder. Bir şirketin hedeflerine ve sektöre bağlı olarak.

3. "Başka çözüm yok"

Bir kişi, dolandırıcılık yapmadığı sürece her şeyi (örneğin, bir işi kaybetmek) kaybedebileceğine inanabilir.

İlgili Okumalar

Finans, Finansal Modelleme ve Değerleme Analisti (FMVA) ™ FMVA® Sertifikasyonunu sunar Kariyerlerini bir sonraki seviyeye taşımak isteyenler için Amazon, JP Morgan ve Ferrari gibi şirketlerde çalışan 350.600'den fazla öğrenciye katılın. Bilgi tabanınızı öğrenmeye ve geliştirmeye devam etmek için lütfen aşağıdaki ek ilgili Finans kaynaklarını keşfedin:

  • Denetim Önemlilik Eşiği Denetimlerde Önemlilik Eşiği Denetimlerde önemlilik eşiği, bir denetimin herhangi bir önemli yanlışlık tespit etmediğine dair makul güvence elde etmek için kullanılan karşılaştırmalı değerlendirmeyi ifade eder.
  • Nakit Hırsızlığı Nakit Hırsızlığı Nakit hırsızlığı, belirli bir süre boyunca hesap defterlerine önceden kaydedilmiş olan parayı çalma eylemidir. Bu dolandırıcılık işlendi
  • Adli Muhasebe Adli Muhasebe Adli muhasebe, finansal bilgiler üzerinde son derece ayrıntılı araştırma ve analizler yaparak dolandırıcılık veya finansal manipülasyonun araştırılmasıdır. Adli muhasebeciler genellikle sigorta talepleri, iflas, zimmete para geçirme, dolandırıcılık - her türlü mali hırsızlıkla ilgili davalara hazırlanmak için işe alınır.
  • Temel Performans Göstergeleri (KPI'lar) Temel Performans Göstergeleri (KPI'lar) Temel Performans Göstergeleri (KPI'lar), bir kuruluşun performansını belirli hedeflere ulaşma yönünde periyodik olarak izlemek ve değerlendirmek için kullanılan ölçümlerdir. Ayrıca bir şirketin genel performansını ölçmek için de kullanılırlar