Denetim komitesi, finansal raporlama sürecini denetlemekten sorumlu bir şirketin yönetim kurulundan oluşan bir gruptur. İç ve Dış Finansal Raporlama İç ve dış finansal raporlama, ilgili her tarafın bilmesi gereken birkaç farklılıkla birlikte gelir. Dahili finansal raporlama a. Başarılı olabilmek için, denetim komitesi organizasyondaki süreçlerden ve iç kontrollerden haberdar olmalıdır. Denetim komitesi, uygulamaya konulan iç kontrollerin ve süreçlerin etkinliğini belirlemek için yönetim ekibi, bağımsız denetçi ve iç denetçilerle koordineli çalışmalıdır.
Denetim Komitesi Yönetmeliği
2002 Sarbanes-Oxley Yasası tarafından zorunlu kılınan Sarbanes Oxley Yasası Sarbanes-Oxley Yasası, şirket açıklamalarını daha güvenilir ve doğru hale getirerek yatırımcıları korumayı amaçlayan bir ABD federal yasasıdır. ABD Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC), bir şirketin ulusal bir borsada listelenen menkul kıymetleri almak için yerine getirmesi gereken belirli denetim komitesi gereksinimlerinin olduğu bir kural kabul etti. Gereksinimler şunları içerir:
- Denetim komitesi bağımsız üyelerden oluşmalıdır.
- Denetim komitesine, şirketin hesaplarını seçme ve denetleme sorumluluğu verilmiştir.
- Tazminat, denetim komitesi tarafından görevlendirilen herhangi bir dış denetçiye veya bağımsız denetçiye verilir.
- Denetim komitesine danışmanları dahil etme yetkisi verilir.
- Şirketin muhasebe faaliyetleri ile ilgili şikayetleri yönetmek için süreçler mevcut olmalıdır.
Denetim Komitesinin Rolleri ve Sorumlulukları
- Denetim komitesi, finansal raporlarda yönetim tarafından yapılan önemli konuların ve yargıların analizini değerlendirir. Muhasebe ve düzenleyici girişimlerin mali tablolar üzerindeki etkileri de denetim komitesi tarafından incelenir.
- Denetim komitesi, varlığın kötüye kullanılması, yolsuzluk ve mali tablo dolandırıcılığı gibi sahtekarlığın önlenmesi ve belirlenmesi için uygun politika ve süreçlerin yürürlükte olmasını sağlar. Denetim komitesi, dolandırıcılığın tespiti konusunda gerekli adımların atıldığından emin olmak için yönetimle birlikte çalışır. Dolandırıcılık Dolandırıcılık, bir bireyin hukuku ihlal eden yollarla bir şey elde etmek amacıyla yaptığı her türlü aldatıcı faaliyet anlamına gelir. İçinde bir anahtar kelime.
- Denetim komitesi, yolsuzlukla mücadeleyi düzenleyen kanunlara ilişkin yönetimin sorumluluklarını anlamalı ve yolsuzlukla ilgili risklerin tespiti ve azaltılması için uygun politika ve kontrollerin yürürlükte olup olmadığını belirlemelidir. ABD Yabancı Ülkelerde Yolsuzluk Uygulamaları Yasası (FCPA) gibi yolsuzlukla mücadele yasalarından haberdar olmalıdırlar.
- Denetim komitesi, şirketin üç aylık ve denetlenmiş yıllık mali tablolarını görüşmek üzere yönetim ve bağımsız denetçi ile bir araya gelir. Ayrıca, dış derecelendirme kuruluşlarına ve analistlere verilen finansal ayrıntılar ve önerilerin yanı sıra kazançlarla ilgili haber bültenlerini de gözden geçirirler.
- Yönetim ekibi, bir şirketin maruz kaldığı riski değerlendirir ve yönetir. Denetim komitesi, risk gözetimi sorumluluğu ile aşırı yüklenmemelidir. Yalnızca ilgili politikaların tartışılması ve gözden geçirilmesinden sorumludurlar. Bazı organizasyonlarda denetim komitesine siber risk gözetimi sorumluluğu da verilebilir.
- Bir M&A işleminde, denetim komitesi tarafından bir şirketin finansalları, iç kontrolleri ve risk analizi hakkında sağlanan içgörüler, finansal bilgilerin doğruluğu ve eksiksizliği konusunda güven sağlar. Ayrıca, birleşme sonrası Sarbanes-Oxley Yasası kapsamındaki SEC kurallarına göre, şirketler finansal raporlama kontrolleri ve ifşa kontrollerinin başarılı bir entegrasyonunu benimsemelidir. Aksi takdirde eksiklikler ve kontrol sorunları yaşanabilir. Denetim komitesi, başarılı bir M&A işleminin sağlanması için entegrasyonun yönetilmesinden sorumludur.
- Denetim komitesi bağımsız denetçiyi atar, denetler ve ücretlendirir. NASDAQ ve NYSE New York Borsası (NYSE) gibi çeşitli ulusal borsalar New York Borsası (NYSE), dünyanın en büyük menkul kıymetler borsasıdır ve S&P 500'ün% 82'sine ve aynı zamanda dünyadaki en büyük şirketlerin 70'ine ev sahipliği yapmaktadır. Dünya. Alım satım için bir platform sağlayan halka açık bir şirkettir - bağımsız denetçileri denetlerken denetim komitesi tarafından izlenecek çeşitli iletişim yollarını listeler. Komite ve bağımsız denetçi, firmanın mali raporlamasını, iç kontrollerini ve denetimini tartışmak için genellikle üç ayda bir toplantı yapar.
- Bazı ulusal menkul kıymet borsaları, denetim komitesinin iç denetçileri denetlemesini, performanslarını değerlendirmesini ve yönetim kuruluna sunulan rapora performansla ilgili konuları dahil etmesini gerektirebilir. Denetim komitesinin iç denetçilerle ayrı toplantılar yapması gerekir.
- Denetim komitesi, kurallara ve mevzuata uyumu yönetir. Şirketin davranış kuralları ve etik kurallarına ilişkin politikalarının gereksinimleri karşılamasını sağlamak için yönetimle birlikte çalışırlar.
- Denetim komitesi, riskleri ve sorumlulukları ve finansal raporlama üzerindeki etkisini anlamak için diğer komitelerle koordinasyon içinde olmalıdır. Tazminat için kullanılan GAAP dışı ölçümlerin risk değerlendirmesi üzerindeki etkisini anlaması ve ele alması gerekir.
Temel Çıkarımlar
- Denetim komitesi, bir şirketin mali raporlamasını ve ilgili riskleri, iç kontrolleri, uygunlukları ve etik kuralları yönetir.
- GAAP GAAP veya Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkeleri ile uyumlu finansal raporlama yapmak için yönetim ve denetçilerle koordineli çalışmalıdır, kurumsal muhasebe ve finansal raporlamayı yönetmek için tasarlanmış, yaygın olarak tanınan bir dizi kural ve prosedürdür. GAAP, Finansal Muhasebe Standartları Kurulu (FASB) ve ve politikaları tarafından ortaklaşa geliştirilen kapsamlı bir muhasebe uygulamaları setidir.
- Mali raporların doğru olmasını sağlamak için denetim komitesi, şirket yönetimi tarafından uygulamaya konulan süreçlerden ve iç kontrollerden haberdar olmalıdır.
- Denetim komitesi, performanslarını ve ücretlerini değerlendirmenin yanı sıra münferit denetçileri atamaktan sorumludur. Bazı organizasyonlarda, iç denetçileri de denetleyebilirler.
Daha fazla kaynak
Finans, Sertifikalı Bankacılık ve Kredi Analisti (CBCA) ™ CBCA ™ Sertifikasyonunun resmi sağlayıcısıdır Sertifikalı Bankacılık ve Kredi Analisti (CBCA) ™ akreditasyonu, finans, muhasebe, kredi analizi, nakit akışı analizini kapsayan kredi analistleri için küresel bir standarttır sözleşme modellemesi, kredi geri ödemeleri ve daha fazlası. Herhangi birini birinci sınıf bir finansal analiste dönüştürmek için tasarlanmış sertifika programı.
Finansal analiz bilginizi öğrenmeye ve geliştirmeye devam etmek için aşağıdaki ek kaynakları şiddetle tavsiye ediyoruz:
- Bağımsız Denetçi Raporu Bağımsız Denetçi Raporu, finansal tabloların kalitesi ve doğruluğu konusunda bir dış veya iç denetçi tarafından hazırlanan resmi bir görüştür.
- Adli Denetim Rehberi Adli Denetim Rehberi Adli Denetim, bir mahkemede yasal bir işlemde kullanılmak üzere bir şirketin kayıtlarının ayrıntılı bir denetimidir. Muhasebeciler, avukatlar ve finans uzmanları dahil. Böyle bir denetimde yolsuzluk, çıkar çatışması, rüşvet, haraç, varlık suistimali, mali dolandırıcılık arayacaklar.
- Denetçilerin Hukuki Sorumluluğu Denetçilerin Hukuki Sorumluluğu Denetçilerin hukuki sorumluluklarına ilişkin endişeler her geçen gün artmaya devam etmektedir. Denetçiler son derece önemli kişilerdir çünkü sonuçta, her türden dış kullanıcı için mali tabloların güvenilirliğini artırmaktan sorumludurlar. Diğer profesyoneller gibi hukuki ve cezai sorumlulukla karşı karşıya kalabilirler
- Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC) Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC) ABD Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu veya SEC, federal menkul kıymetler yasalarını uygulamaktan ve menkul kıymetler kuralları önermekten sorumlu ABD federal hükümetinin bağımsız bir kurumudur. Aynı zamanda menkul kıymetler endüstrisi ile hisse senedi ve opsiyon borsalarının korunmasından da sorumludur.