Alternatif Asgari Vergi (AMT), bir bireyin gelirine bağlı olarak vergilerinde borçlu olduğu asgari tutarı hesaplamak için alternatif bir yöntemdir. Kanadalı vergi sisteminde adaleti sağlamak için oluşturuldu, yani daha yüksek gelirli kişilerin yine de uygun olabilecek tercihli vergi muamelelerinden arındırılmış vergi paylarını ödemeleri gerekecek.
Tercihli vergi indirimleri, alternatif asgari vergiye tabi gelirlerini hesaplamak için bireyin vergi mükellefi gelirine geri eklenir ve ardından nihai vergilendirilebilir rakamı belirlemek için AMT çıkarılır.
Alternatif Asgari Vergi Neden Uygulandı?
Kanada vergi sisteminde adaleti sağlamak için 1986'da Alternatif Asgari Vergi hükümleri oluşturuldu. Amacı, yüksek gelirli kişilerin ve tröstlerin çeşitli vergi indirimleri ve teşvikleri nedeniyle çok az vergi ödemesini veya hiç vergi ödememesini önlemekti.
Başlangıçta, bireylerin yalnızca vergi yükümlülüklerini normal yöntemle hesaplamaları gerekiyordu. AMT'nin piyasaya sürülmesiyle, vergi mükelleflerinin artık hem AMT yöntemini hem de normal yöntemi kullanarak vergi yükümlülüklerini hesaplamaları gerekmektedir.
Hangi Tercihli Vergi Maddeleri AMT'yi Tetikliyor?
Birkaç öğe AMT'yi tetikleyebilir, yani:
- Sermaye kazançları Sermaye Kazançları Getirisi Sermaye kazancı getirisi (CGY), bir yatırım veya bir menkul kıymetin yüzde olarak ifade edilen fiyat değerlenmesidir. Sermaye Kazanç Getirisinin hesaplanması, bir menkul kıymetin zaman içindeki piyasa fiyatını içerdiğinden, bir menkul kıymetin piyasa fiyatındaki dalgalanmayı analiz etmek için kullanılabilir. Hesaplamaya ve örneğe bakın
- Temettüler
- Kayıplar ve kesintiler
- Sınırlı ortaklık çıkarları ve vergi sığınaklarıyla ilgili kayıplar ve kesintiler Vergi Sığınağı Bir vergi sığınağı, bir bireyin vergi yükümlülüklerini düşürmek ve dolayısıyla parasının daha fazlasını elinde tutmak için kullanabileceği bir finansal araçtır. Bireylerin paralarını "saklamaları" ve vergilendirilmekten kaçınmaları için yasal bir yoldur.
- Kaynak mülklerinden kaynaklanan kayıplar
- Hisse senedi opsiyon kesintileri
- Çalışanların ev değiştirme kredileri için kesintiler
- Federal siyasi katkı vergisi kredisi
- Yatırım vergisi kredisi
Bir kişi bu öğeleri talep edebildiğinde, hükümete vergi olarak borçlu oldukları asgari tutarı ödemelerini sağlamak için AMT hesaplaması tetiklenir.
AMT Hesaplaması Nasıl Çalışır?
AMT yönteminin ayrıntılı bir dökümü, bireyler için Form T691'de veya güvenler için Çizelge 12'de bulunabilir.
- Vergiye tabi geliri hesaplayın Vergiye Tabi Gelir Vergiye tabi gelir, vergi borcunu belirlemek için kullanılan herhangi bir bireyin veya işletmenin tazminatını belirtir. Toplam gelir tutarı veya brüt gelir, bireyin veya kuruluşun belirli bir vergi dönemi için hükümete ne kadar borçlu olduğunu hesaplamak için temel olarak kullanılır. Tercihli vergi indirimleri ve kredileri dikkate alan normal yöntem altında. Kanada'daki kademeli vergi sistemidir.
- Bir bireyin asgari vergi tutarını belirlemek için sermaye kazançları gibi tercihli vergi kalemlerini geri ekleyin.
- Asgari vergi hesaplamaları için sermaye kazançlarının% 30'unu geri ekleyin (bu, sermaye kazançlarının% 80'inin artık normal% 50 yerine vergiye tabi olacağı anlamına gelir).
- Temettü brüt-upını düşürün, yani gerçek temettü miktarı. Temettü Temettü, bir şirketin hissedarlarına ödediği kar ve geçmiş yıl karlarının bir payıdır. Bir şirket kar elde ettiğinde ve birikmiş kar biriktirdiğinde, bu kazançlar işe yeniden yatırılabilir veya hissedarlara temettü olarak ödenebilir. Vergi yılı içinde alınan asgari vergi hesaplamalarına tabidir.
- AMT yöntemi için temel muafiyet tutarı olan 40.000 $ kesinti yapın.
- Kişisel kredileri düşürün.
- Borçlu olunan federal gelir vergisini olağan şekilde hesaplayın.
- Adım 6'nın sonundaki miktar (AMT yöntemi) Adım 7'den (normal yöntem) büyükse, bu, devlete borçlu olunan minimum vergi miktarıdır.
AMT yöntemini kullanarak hükümet, bireysel vergi mükelleflerinin hem eyalet hem de federal olarak vergilerdeki adil paylarını hala ödediğine dair güvence elde eder.
AMT tutarının bir vergi mükellefi için geçerli olması durumunda, ödenen tutarın, sonraki yedi yıl içinde vergi yükümlülüklerini azaltmak için kullanılabilecek bir devir kredisi haline geleceğini belirtmek gerekir. Devir kredisi yedi yılın sonunda kullanılmazsa boşa gider.
Ek olarak, AMT bir bireyin borçlu olabileceği normal vergi borcunun üzerinde ödenir. Diğer bir deyişle, normal yöntem tutarı AMT yöntemi tutarından büyükse, bir vergi mükellefi yalnızca vergi borcunu öder.
Ancak, AMT yöntemi tutarı normal yöntemden daha büyükse, vergi mükellefi her iki tutarın farkını (yani, AMT yöntemi tutarı eksi normal yöntem tutarı) vergi borcundan daha fazla ödemek zorundadır.
AMT örneği
Yukarıdaki adımları basitleştirmek için, RBC Varlık Yönetimi, AMT miktarını hesaplamak için kolay bir formül oluşturdu. Bu:
AMT Miktarı = A * (B - C) - D
Nerede:
- A =% 15
- B = Bireyin ayarlanabilir vergi geliri
- C = 40.000 ABD doları, AMT muafiyet tutarı
- D = İzin verilen iade edilemeyen vergi kredileri
AMT yönteminden veya normal yöntemden büyük olanı ödemeniz gerektiğini hatırlayın. Formülü bir örneğe uygulayarak, 300.000 $ geliri ve ortalama federal vergi oranı% 22 olan 150.000 $ kesintileri olan bir kişiyi ele alalım.
- Toplam gelirden kesintileri çıkarın (300.000 $ - 150.000 $ = 150.000 $)
- Başka vergi indirimi olmadığı varsayıldığında, ödenecek vergi 33.000 ABD Doları (% 22 x 150.000 ABD Doları) olacaktır.
- Dolayısıyla, normal yöntem tutarı 33.000 ABD dolarıdır .
Aksine, AMT miktarı şu şekilde hesaplanacaktır:
- Bireyin gelirini 300.000 $ olarak yeniden ayarlayın (kesintileri geri ekleyin).
- 300.000 ABD Dolarından (260.000 ABD Doları) 40.000 ABD Doları veya AMT muafiyet tutarını çıkarın.
- % 15 ile çarpın (% 15 x 260.000 ABD Doları = 39.000 ABD Doları).
- Örneğimiz için 0 $ olduğunu varsaydığımız, izin verilebilir iade edilemez vergi kredilerini çıkarın.
- Dolayısıyla, AMT tutarı 39.000 ABD dolarıdır .
Burada, AMT tutarı normal yöntem miktarından 6.000 $ daha fazladır. Bu nedenle, örneğimizde, vergi mükellefinin AMT tutarı olarak 6.000 $ 'a ek olarak ödenecek vergiler olarak 33.000 $ ödemesi gerekecektir.
Ek kaynaklar
Finance, Sertifikalı Bankacılık ve Kredi Analisti (CBCA) ™ CBCA ™ Sertifikasyonunu sunar Sertifikalı Bankacılık ve Kredi Analisti (CBCA) ™ akreditasyonu, finans, muhasebe, kredi analizi, nakit akışı analizi, taahhüt modellemesi, krediyi kapsayan kredi analistleri için küresel bir standarttır geri ödemeler ve daha fazlası. Kariyerlerini bir sonraki seviyeye taşımak isteyenler için sertifika programı. Öğrenmeye ve kariyerinizi ilerletmeye devam etmek için aşağıdaki kaynaklar yardımcı olacaktır:
- Değiştirilmiş İade Değiştirilmiş İade Temsili olarak daha güvenilir bilgi sağlamak için bir önceki yılın vergi beyannamesinde düzeltmeler yapmak için değiştirilmiş bir beyanname kullanılır. Değiştirilmiş bir iade
- Kanada Gelir Vergisi Dilimleri Kanada Gelir Vergisi Dilimleri Bu makale Kanada vergi dilimlerinin nasıl işlediğini özetleyecektir. Kanada'daki gelir vergisi sistemi aşamalı bir sistemdir, yani daha fazla kazanan bireyler genellikle daha fazla vergilendirilir. Buna karşılık, sabit bir vergilendirme sisteminde herkes aynı yüzdeyi öder
- Hane Başkanı Hane Halkı Reisi Hane reisi, Amerika Birleşik Devletleri'nde yaşayan bireyler için bir vergi beyannamesi durumudur. Bir vergi mükellefinin hane reisi olarak nitelendirilebilmesi için, yıl sonunda bekar veya bekar olması ve ebeveynler, bir çocuk veya diğer yakın akrabalar gibi uygun niteliklere sahip bir kişi için bir yuvaya sahip olması gerekir.
- Evli Ayrı Evli Dosyalama Ayrı Evli Dosyalama Vergi amaçlı ayrı evlilik, bir vergi yılı sonu itibarıyla evli olan bir çiftin dosyalama durumunu ifade eder (31 Aralık)