Alternatif Amortisman Sistemi (ADS), özel durumlarda belirli varlık türlerinin amortismanını hesaplama yöntemidir. ADS sistemi, İç Gelir Servisi (IRS) tarafından gereklidir ve tipik olarak varlığın amortismana tabi tutulduğu yıl sayısını artırır. Bu nedenle her yıl kaydedilen amortisman giderini düşürür.
Özet
- Alternatif Amortisman Sistemi (ADS), özel durumlarda belirli varlık türlerinin amortismanını hesaplama yöntemidir.
- ADS yöntemi, GDS'ye göre daha uzun bir süre boyunca doğrusal amortisman yöntemi kullanarak amortismanı hesaplar; bu nedenle, her yıl kaydedilen amortisman giderini azaltır.
- ADS genellikle küçük şirketler veya yeterince ani vergilendirilebilir gelire sahip olmayan yüksek büyüme gösteren şirketler tarafından kullanılır.
Modifiye Hızlandırılmış Maliyet Kurtarma Sistemi (MACRS) nedir?
İç Gelir Hizmeti (IRS) kapsamında, 1986'dan sonra edinilen tüm ticari varlıklar MACRS kullanılarak amortismana tabi tutulmalıdır. MACRS, federal gelir vergisi amacıyla amortisman için kullanılır ve Amerika Birleşik Devletleri'nde popüler bir sistemdir. Normalde, işletmelerin varlıklarının amortismanını hızlandırmak istiyorlarsa kullanılır. MACRS yöntemi altında, daha önceki yıllarda daha büyük bir amortisman gideri kaydedilebilir ve daha sonraki varlık sahipliği yıllarında daha düşük amortisman olabilir.
MACRS kapsamında iki amortisman sistemi vardır: Genel Amortisman Sistemi (GDS) ve Alternatif Amortisman Sistemi (ADS). GDS normalde pratikte kullanılır; ancak bazı durumlarda (daha sonra ana hatlarıyla açıklanacaktır) ADS kullanılır. Bir şirket ADS yöntemini kullandıktan sonra GDS'ye geri dönemez.
Genel Amortisman Sistemi (GDS) nedir?
Genel Amortisman Sistemi (GDS), en yaygın kullanılan MACRS amortisman sistemidir ve azalan bir bakiye kullanır Çift Azalan Bakiye Amortisman Çift azalan bakiye amortisman yöntemi, normal amortisman yaklaşımını iki katına çıkaran hızlandırılmış bir amortisman biçimidir. İlk yıllarda sabit varlıkları daha fazla amortismana tabi tutmak için sıklıkla kullanılır ve bu da şirketin gelir vergilerini sonraki yıllara ertelemesine olanak tanır. Bu kılavuz, varlıkları amortismana tabi tutmayı açıklayacaktır. GDS kapsamında, amortisman oranı, amortismana tabi tutulmamış bakiyeye uygulanır. ADS'ye göre GDS, daha kısa kurtarma süreleri kullanır. IRS kapsamındaki varlık sınıfları, GDS ve ADS yöntemleri için farklı kurtarma dönemlerine tabi olabilir.
Alternatif Amortisman Sistemini (ADS) Anlamak
ADS yöntemi, GDS'ye göre daha uzun bir süre boyunca düz amortisman yöntemi kullanarak amortismanı hesaplar. İşletmelerin GDS yerine ADS'yi kullanmayı seçebilecekleri belirli durumlar vardır ve bunun için, hangi sistemi kullanacaklarını seçmelerine olanak tanıyan IRS Form 4562 - Amortisman ve Amortisman'ı kullanmaları gerekir (varlık sınıfı temelinde yapılır). Bir sistem seçildikten sonra, ilgili vergi yılında o varlık sınıfı için değiştirilemez.
ADS genellikle küçük şirketler veya yeterince ani vergilendirilebilir gelire sahip olmayan yüksek büyüme gösteren şirketler tarafından kullanılır. Vergiye Tabi Gelir Vergiye tabi gelir, vergi borcunu belirlemek için kullanılan herhangi bir bireyin veya işletmenin tazminatını ifade eder. Toplam gelir tutarı veya brüt gelir, bireyin veya kuruluşun belirli bir vergi dönemi için hükümete ne kadar borçlu olduğunu hesaplamak için temel olarak kullanılır. . ADS yönteminin kullanılması, bu tür şirketlere, daha önceki yıllarda daha düşük amortisman kaydedebildikleri ve daha yüksek kârlılıkla sonuçlanabilecekleri için GDS yöntemini kullanmaya kıyasla fayda sağlayacaktır. ADS, ilk ve son yıllar dışında eşit yıllık kesintiler sağlar.
ADS'nin Kullanımları
Aşağıdaki liste, bir şirketin ADS'yi kullanabileceği durumları göstermektedir. Bununla birlikte, ADS'nin kullanılabileceği birkaç başka koşul olduğu için liste kapsamlı değildir.
Bazı durumlarda, amortismanın Alternatif Asgari Vergi (AMT) amaçları için yeniden hesaplanması gerekir. AMT, vergi mükelleflerinin kesintilerini azaltan ayrı bir vergidir. AMT ayarlamaları yapılırken ADS yöntemi kullanılmalıdır. ADS, kazanç ve kar amacıyla amortismanı hesaplamak için de kullanılır.
IRS Yayını 946, GDS ve ADS yöntemleri altında farklı varlık sınıfları için kurtarma sürelerinden bahseder. Bazı önemli varlık kurtarma dönemleri aşağıda örnek olarak belirtilmiştir:
- Arabalar, hafif kamyonlar ve bilgisayarlar için kurtarma süreleri beş yıldır (GDS ve ADS kapsamında aynı).
- Ofis mobilyaları ve demirbaşları - ADS altında 10 yıllık düz iyileşme süresi.
- Sınıf ömrü olmayan kişisel mülkiyet - 12 yıllık ADS kurtarma süresi.
- Konut dışı gayrimenkul ve konut amaçlı kiralık mülk - 40 yıl boyunca ADS düz hat kurtarmayı seçebilir.
Hızlandırılmış Amortismanın Artıları ve Eksileri
Hızlandırılmış amortisman Hızlandırılmış Amortisman Hızlandırılmış amortisman yöntemi, bir varlığın defter değerini doğrusal amortisman yöntemi gibi geleneksel amortisman yöntemlerine göre daha hızlı (hızlandırılmış) bir oranda kaybettiği bir amortisman yöntemidir. Hızlandırılmış amortisman kullanıldığında, bir varlığın önceki yıllarda değerinde daha fazla kesinti yaşanmaktadır ve geçmiş verilere bakıldığında, amortisman yöntemi en büyük kurumlar vergisi harcamalarından birini oluşturmaktadır. Çoğu işletme tarafından, çeşitli varlıkların amortisman oranını belirlemek için programlar oluşturulduğu ve yatırımlardaki efektif vergi oranları da değiştiği için kullanılır.
Hızlandırılmış amortismanın bir avantajı, ekipman yatırımları için efektif marjinal vergi oranları gibi belirli varlık sınıflarına vergi avantajları sağlamasıdır.
Öte yandan, hızlandırılmış amortismanın bir dezavantajı, şirketler masrafları abartma ve gerçeğe göre daha yüksek amortisman kaydetme eğiliminde olduğundan, iş kararlarını bozduğu düşünülmesidir. Gelecekteki iş kararlarını ve iş genişlemesine yönelik nakit akışı dağılımını etkileyebilir.
Daha fazla kaynak
Finance, küresel Sertifikalı Bankacılık ve Kredi Analisti (CBCA) ™ CBCA ™ Sertifikasyonunun resmi sağlayıcısıdır Sertifikalı Bankacılık ve Kredi Analisti (CBCA) ™ akreditasyonu, finans, muhasebe, kredi analizi ve nakit akışı analizini kapsayan kredi analistleri için küresel bir standarttır , sözleşme modelleme, kredi geri ödemeleri ve daha fazlası. Herkesin birinci sınıf bir finansal analist olmasına yardımcı olmak için tasarlanmış sertifika programı. Kariyerinizi ilerletmeye devam etmek için aşağıdaki ek kaynaklar faydalı olacaktır:
- Muhasebe Amortismanı - Vergi Amortismanı Muhasebe Amortismanı - Vergi Amortismanı Muhasebe amortismanı - vergi amortismanı konusunu tartışmadan önce, öncelikle amortismanın kendisinden bahsedelim. Esasen, amortisman bir yöntemdir
- Amortisman Çizelgesi Amortisman Çizelgesi Excel'deki üç mali tabloyu (gelir, bilanço, nakit akışı) birbirine bağlamak için mali modellemede bir amortisman çizelgesi gereklidir
- Çift Azalan Bakiye Amortisman Şablonu Çift Azalan Bakiye Amortisman Şablonu Bu çift azalan bakiye amortisman şablonu, en yaygın amortisman yöntemlerinden birini kullanarak amortisman giderini bulmanıza yardımcı olacaktır.
- Amortisman Giderleri Amortisman Giderleri Amortisman gideri, tesis, mülk ve ekipmanın değerini, zaman içinde kullanımına ve yıpranmaya ve aşınmaya uygun olacak şekilde azaltmak için kullanılır. Amortisman gideri, uzun vadeli bir varlığın ürettiği gelirle ilişkili olduğu için gider ve değerini daha iyi yansıtmak için kullanılır.