Negatif özkaynak kavramı, bir varlığın (borç kullanılarak finanse edilen) değerinin, varlık karşılığında bankaya borçlu olunan kredi / ipotek tutarının altına düştüğü zaman ortaya çıkar Maddi Varlıklar Maddi duran varlıklar, fiziksel biçime sahip varlıklardır ve bu değeri tutar. Örnekler mülk, tesis ve ekipmanı içerir. Maddi varlıklar görülür ve hissedilir ve yangın, doğal afet veya bir kaza ile yok edilebilir. Maddi olmayan varlıklar ise fiziksel bir biçime sahip değildir ve fikri mülkiyet gibi şeylerden oluşur. Normalde varlığın değerinin kullanım süresi boyunca hızla değer kaybetmesi ve borçlu için negatif öz sermaye ile sonuçlanması durumunda ortaya çıkar.
Özet
- Negatif özkaynak, ödünç alınan bir varlığın değeri, varlık yerine alınan kredi / ipotek tutarının altına düştüğünde ortaya çıkar.
- Negatif hissedar özkaynakları, şirketin hissedarlara yapılan ödemelerin toplam değerinden ve önceki dönemlerden birikmiş kazançlardan daha büyük zararlara maruz kaldığı benzer bir kavramdır.
- Varlıklar için, varlık değerindeki bir düşüş nedeniyle veya büyük bir temettü ödenmişse veya önemli birikmiş zararlar varsa şirketler için negatif öz sermaye ortaya çıkabilir.
Pozitif Eşitlik Nedir?
Negatif eşitliği daha iyi anlamak için öncelikle pozitif eşitliğin ne olduğunu anlamamız önemlidir. Bir kredi ile finanse edilen tipik bir varlık, mal sahibi için pozitif öz sermaye olarak belirtilir.
Örneğin, bir kişi paranın bir kısmını peşinat olarak yatırır ve bir ev satın alır. Kişi evin tüm tutarını ödemediği için, ancak yine de mülkün sahibi olduğu için, bu pozitif sermaye olarak sayılır.
Borç alınan varlığın değeri arttığında veya varlık yerine bankaya borçlu olunan kredi miktarı düştüğünde pozitif öz sermaye büyüyebilir.
Negatif Eşitlik - Çıkarımlar
Negatif eşitlik birkaç durumda geçerli olabilir. Aşağıda, üç senaryo belirledik ve bunun ilgili taraflara etkilerini açıkladık:
1. Bir varlık için negatif öz sermaye
Varlıklar için negatif öz sermaye, konut ve otomobil sektöründe yaygındır. Bir ev veya araba normalde bir tür borçla finanse edilir (banka kredisi veya ipotek gibi). Bir evin fiyatı dalgalanan emlak fiyatları nedeniyle düşebilir ve bir arabanın fiyatı hızlı kullanım nedeniyle düşebilir (amortisman Amortisman Yöntemleri En yaygın amortisman yöntemleri arasında doğrusal, çift azalan bakiye, üretim birimleri, ve yılların toplamı rakamları. Bir varlığın amortismanını hesaplamak için çeşitli formüller vardır. Amortisman gideri, bir maddi duran varlığın maliyetini faydalı ömrü boyunca dağıtmak için muhasebede kullanılır.) Varlığın değeri kredi / ipotek tutarının altına düştüğünde, negatif öz sermaye ile sonuçlanır.
Bir diğer ilgili kavram ise negatif amortisman. Varlığın değeri sabit kaldığında, ancak kredi bakiyesinin miktarı arttığında olur. Borçlunun borç verene yeterli geri ödeme yapmamasından kaynaklanıyor olabilir.
2. Negatif öz sermaye
Borsaya kayıtlı şirketler için, zaman zaman bilançonun öz sermaye kalemi için eksi bakiye görünebilir. Şirketin yükümlülükleri varlıklarını aştığında ve daha fazla finansal açıdan, şirketin hissedarlara yapılan ödemelerin toplam değerinden ve önceki dönemlerden birikmiş kazançlarından daha büyük zararlara maruz kalması meydana gelir.
Negatif özkaynakların tipik bir örneği, yatırımcılara önemli temettü ödemelerinin yapılmasıdır, bu da birikmiş karları aşındırır. Birikmiş Karlar Birikmiş Karlar formülü, hissedarlara ödenen tüm temettülerle netleştirilmiş tüm birikmiş net geliri temsil eder. Birikmiş Kazançlar, bilançodaki öz sermayenin bir parçasıdır ve işin karının hissedarlara temettü olarak dağıtılmayan, bunun yerine yeniden yatırım için ayrılan ve şirketin öz sermayesinin negatif bölgeye gitmesine neden olan kısmını temsil eder. Genellikle şirket için bir mali sıkıntı işaretidir.
3. Negatif net değer
Net değer, bireyler bağlamında kullanılır. Negatif öz sermayeye sahip bir kişinin, negatif bir net değere sahip olduğu söylenir; bu, esasen kişinin borçlarının sahip olduğu varlıkları aştığı anlamına gelir.
Negatif net değere sahip insanların yaygın bir örneği, eğitim kredisi olan öğrencilerdir. Öğrenci kredileri, insanların bir eğitim almalarına izin verse de, bu da onları finansal olarak daha istikrarlı hale getirir, ancak fiziksel bir varlık olarak sayılamaz. Bu nedenle, öğrenci kredisi geri ödenirken, krediye sahip olan kişinin eksi net değeri vardır.
Gerçek Dünyada Negatif Eşitlik Örneği
Şekil 2: Bir Varlık İçin Negatif Özkaynak
Şekil 3: Kredi Amortisman Planı
Şekil 2, gerçek dünyada negatif eşitliğin nasıl hesaplanacağına dair bir örnek göstermektedir. Bir kişi, piyasada 50.000 dolar değerinde bir araba satın alır ve 5 yıl içinde ödenmesi gereken% 5 faiz oranlı bir kredi kullanarak finanse eder.
Verilen verileri kullanarak, bir kredi amortismanı inşa edebiliriz. İtfa süresinin uygulandığı hemen her alanda bu ödemeler anapara ve faiz şeklinde yapılır. Terim aynı zamanda amortisman kavramıyla da yakından ilgilidir. Şekil 3'tekine benzer program (bazı satırlar basitlik için gizlenmiştir). Aylık ödeme 1.063 $ olarak çıkıyor (anapara geri ödemesi ve alınan faiz dahil).
Kişinin arabayı iki yıl boyunca 200.000 kilometre kullandığını ve daha sonra aracı takas etmek istediğini varsayalım. Araba aşırı kullanıldığından, amortisman ve yüksek kilometre, aracın piyasada 10.000 $ değerinde olmasına neden oldu.
Kredi amortisman planımıza geri dönersek (Şekil 3), kredinin ödenmemiş tutarı iki yılın sonunda 28.460 $ 'dır. Kredinin değeri ile varlığın değeri arasında 18.460 $ 'lık büyük bir fark olduğunu görebiliriz. Miktar negatif özkaynaktır.
Daha fazla kaynak
Finance, küresel Sertifikalı Bankacılık ve Kredi Analisti (CBCA) ™ CBCA ™ Sertifikasyonunun resmi sağlayıcısıdır Sertifikalı Bankacılık ve Kredi Analisti (CBCA) ™ akreditasyonu, finans, muhasebe, kredi analizi ve nakit akışı analizini kapsayan kredi analistleri için küresel bir standarttır , sözleşme modelleme, kredi geri ödemeleri ve daha fazlası. Herkesin birinci sınıf bir finansal analist olmasına yardımcı olmak için tasarlanmış sertifika programı. Kariyerinizi ilerletmeye devam etmek için aşağıdaki ek Finans kaynakları faydalı olacaktır:
- Kişisel Finans Kişisel Finans Kişisel finans, gelir yaratma, harcama, tasarruf, yatırım ve koruma gibi kişisel finansal faaliyetleri planlama ve yönetme sürecidir. Kişinin kişisel mali durumunu yönetme süreci bir bütçe veya mali planda özetlenebilir.
- Bilanço Satır Kalemlerinin Öngörülmesi Bilanço Kalemlerinin Öngörülmesi Bilanço kalemlerinin projelendirilmesi, işletme sermayesi, PP&E, borç sermayesi ve net gelirin analiz edilmesini içerir. Bu kılavuz, nasıl hesaplanacağını açıklamaktadır
- Birikmiş Karlar Tablosu Birikmiş Kazanç Tablosu Dağıtılmamış karlar tablosu, belirli bir muhasebe döngüsü boyunca bir şirketin dağıtılmamış karlarındaki değişikliklere genel bir bakış sağlar. Raporlama dönemi başında dağıtılmamış karlarla açılacak şekilde bir denklem olarak yapılandırılmıştır, net gelir ve temettü gibi kalemler için düzeltmeler yapar.
- Maddi Net Değer Maddi Net Değer Maddi net değer, patentler, ticari markalar ve fikri mülkiyet gibi tüm maddi olmayan varlıkları hariç tutan bir kuruluşun net değerinin tahminidir,