Denetim örneklemesi, kalem popülasyonundaki toplam kalemlerin% 100'ünden daha azının denetlenmek üzere seçildiği bir denetim uygulamasıdır. Denetçilerin her bir kalemi ve işlemi tek tek denetlemek zorunda kalmadan denetim görüşleri yayınlamasına olanak tanıyan bir denetim tekniğidir.
Denetimin Açıklaması
Denetim, bir şirketin mali kayıtlarının doğrulanması ve incelendiği süreçtir. Mali kayıtlardaki işlemlerin doğru ve adil bir şekilde temsil edilmesini sağlamaktır.
Mali tablolar Mali Tablo Notlarından beri Mali tablo notları, bir şirketin yayınlanan mali tablolarına eklenen ek notlardır. Notlar, şirketler ve kuruluşlar tarafından dahili olarak hazırlandığını, beyanların hazırlanmasında yüksek bir manipülasyon ve hileli davranış riski bulunduğunu açıklamak için kullanılır.
Denetim Türleri
Denetim, şirketlerin mali tablolarını adil ve doğru bir şekilde sunmalarını sağlamak açısından önemlidir. Üç tür denetim vardır:
- İç denetimler , bir kuruluşun iç çalışanları tarafından gerçekleştirilir, ancak genellikle şirket dışında dağıtılmazlar.
- Dış denetimler , iç denetimler çıkar çatışmalarından etkilenebileceğinden, daha tarafsız görüşlere sahip olduğu düşünülen dış taraflarca gerçekleştirilir.
- Mali tabloların doğru bir şekilde hazırlanmasını sağlamak için devlet kurumları tarafından devlet denetimleri gerçekleştirilir. ABD'de, İç Gelir Servisi (IRS), bir vergi mükellefinin vergi beyannamelerinin doğruluğunu doğrulayan denetimler gerçekleştirir. IRS'nin Kanada'daki muadili Kanada Gelir Kurumu'dur (CRA).
Denetimin Önemi
Mali tablolar muhasebe standartlarına göre hazırlanır ve ilgili karar vericiler için faydalı bilgiler sağlaması amaçlanmıştır. Ancak, sağlanan bilgilerin doğru ve adil bir şekilde sunulması gerekir.
Denetim, işletmelerin mali tablolarını yanlış beyan etmemelerini sağlamak için önemlidir, böylece ilgili paydaşlar Paydaş İşletmede, paydaş, bir kuruluş ve eylemlerinin sonuçlarıyla ilgili herhangi bir kişi, grup veya taraftır. Yaygın örnekler hatalı mali tablolara dayalı kararlar vermez. Finansal sistemde güven ve verimlilik tesis edilmesi açısından önemlidir.
Denetim Örneklemesinin Amacı
Ne tür bir denetim yapılırsa yapılsın - iç, dış ya da devlet - denetim örneklemesinin kullanılması gerekir, böylece denetçiler her bir öğeyi kontrol ederken kaynakları boşa harcamadan denetimlerini tamamlayabilirler. Denetim örneklemesinin amaçları aşağıdaki gibidir:
- Bir denetim görüşünü sonuçlandırmak için yeterli kanıt toplayın
- Kullanılan kaynakların sayısını azaltın
- Denetçilerin kesin bir denetim görüşü yayınlamaları için bir temel sağlayın
- Meydana gelebilecek tüm hataları veya sahtekarlıkları tespit edin
- Tetkikçilerin tetkiklerini tetkik standartlarına uygun olarak tam olarak tamamladıklarını kanıtlamak
- Araştırmak için bir araç olarak kullanılır
Denetim Örneklemesinin Önemi
Mali tabloları denetlerken, mali tablolardaki her bir kalemi denetlemek ve kontrol etmek mümkün değildir. Çünkü çok maliyetli olacak ve bunu yapmak için çok fazla kaynak ve zaman gerekecek.
Denetim örneklemesi, denetçilerin mali tablolardaki tüm kalemleri kontrol etmek zorunda kalmadan önceden belirlenmiş hedeflere dayalı olarak sonuçlar çıkarmasına ve adil görüş bildirmesine olanak tanır. Denetçiler yalnızca seçilen öğeleri doğrulayacaklar ve örnekleme yoluyla, öğelerin tüm popülasyonu hakkında fikirlerini çıkarabilecekler.
İki tür örnekleme vardır:
1. İstatistiksel denetim örneklemesi
İstatistiksel denetim örneklemesi, denetçinin doğrulanacak öğeleri seçmek için rastgele örnekleme gibi istatistiksel yöntemleri kullandığı bir örnekleme yaklaşımını içerir. Rastgele örnekleme, kayıtta çok sayıda öğe veya işlem olduğunda kullanılır.
100'den fazla envantere sahip bir şirket düşünün Envanter Envanter, bir şirketin biriktirdiği tüm hammaddeler, devam eden işler ve bitmiş mallardan oluşan bilançoda bulunan bir cari varlık hesabıdır. Genellikle tüm cari varlıklar arasında en likit olmayan olarak kabul edilir - bu nedenle, hızlı oran hesaplamasında paydan çıkarılır. kayıtlarındaki işlemler. Çok sayıda işlem olması nedeniyle istatistiksel örneklemenin kullanılması önerilir.
Örneğin, istatistiksel örneklemeyle, toplam popülasyondan rastgele on öğe seçilir ve 100 içindeki her bir öğe, sonuç olarak doğruluk açısından eşit seçilme ve test edilme olasılığına sahiptir. Yine, yine de bir denetim görüşü oluşturabildikleri, ancak 100 işlemin tümünü kontrol etmeleri gerekmediği için denetçilere fayda sağlar.
2. İstatistiksel olmayan denetim örneklemesi
İstatistiksel denetim örneklemesinin aksine, istatistiksel olmayan denetim örnekleme öğeleri rastgele seçilmez. Bunun yerine, denetçinin muhakemesine göre seçilirler ve seçimlerden yapılan testin sonucu, tüm popülasyon için sonucu çıkarmak için kullanılmaz.
Daha önceki örnekte, 100 işlemin tümü hakkında görüş elde etmek için on envanter işlemi kullanılabilir. İstatistiksel olmayan denetim örneklemesinde, denetçiler aşağıdakiler gibi kriterlere göre kalemleri seçebilirler:
- Öğelerin değeri (ör. 100.000 $ 'dan büyük öğeler)
- Belirli bilgilere sahip öğeler (örneğin, belirli bir şirketle ilgili öğeler)
İlgili Okumalar
Finance, Sertifikalı Bankacılık ve Kredi Analisti (CBCA) ™ CBCA ™ Sertifikasyonunu sunar Sertifikalı Bankacılık ve Kredi Analisti (CBCA) ™ akreditasyonu, finans, muhasebe, kredi analizi, nakit akışı analizi, taahhüt modellemesi, krediyi kapsayan kredi analistleri için küresel bir standarttır geri ödemeler ve daha fazlası. Kariyerlerini bir sonraki seviyeye taşımak isteyenler için sertifika programı. Öğrenmeye ve bilgi tabanınızı geliştirmeye devam etmek için, lütfen aşağıdaki ek ilgili kaynakları keşfedin:
- Denetlenmiş Mali Tablolar Denetlenmiş Mali Tablolar Halka açık şirketler, mali tablolarının kayıtlı bir Mali Müşavir tarafından denetlenmesini sağlamakla yasal olarak yükümlüdür. Bağımsız denetimin amacı, yönetimin önemli hata içermeyen finansal tablolar sunduğuna dair güvence sağlamaktır. Denetlenmiş mali tablolar karar vericilere yardımcı olur
- Örnek Seçim Sapması Örnek Seçim Sapması Örnek seçim sapması, bir popülasyon örneğinin uygun rasgele seçilmesinin sağlanamamasından kaynaklanan sapmadır. Numune seçiminin kusurları
- Denetçi Görüşleri Denetçi Görüşleri Bağımsız denetçi raporunda, bir denetçi beş farklı görüşten birini yayınlayabilir: Açık (niteliksiz) görüş; GAAP'tan ayrılma nedeniyle nitelikli görüş; Kapsam sınırlaması nedeniyle nitelikli görüş; GAAP'den ayrılma nedeniyle olumsuz görüş; ve bir kapsam sınırlaması nedeniyle görüşten feragat.
- Mali Tabloların Analizi Mali Tabloların Analizi Mali Tabloların Analizi Nasıl Gerçekleştirilir. Bu kılavuz size marjlar, oranlar, büyüme, likidite, kaldıraç, getiri oranları ve karlılık dahil olmak üzere gelir tablosu, bilanço ve nakit akış tablosunun mali tablo analizini yapmayı öğretecektir.