Çapraz garanti, iki veya daha fazla ilgili şirket arasında, birbirlerinin yükümlülüklerine bir garanti sağlamak için yapılan düzenlemeyi ifade eder. Böyle bir garanti, genellikle aynı grup altında veya bir ana şirket ile onun bağlı ortaklıkları arasında ticaret yapan şirketler arasında yapılır. Çapraz garanti, bir yükümlülüğe maruz kalan şirketi korur (örneğin, Köprü Kredisi Köprü kredisi, kalıcı finansman sağlamadan önce mevcut yükümlülükleri karşılamak için kullanılan kısa vadeli bir finansman şeklidir. Finansman gerektiğinde anında nakit akışı sağlar ancak Bir köprü kredisi, nispeten yüksek faiz oranlarıyla gelir ve yükümlülüklerini yerine getirmediği takdirde varlıklarını kaybetmekten bir tür teminatla desteklenmelidir.
Bir şirketler grubundaki bir şirket bir bankadan bir kredi ödünç alırsa ve diğer ilgili şirketler çapraz teminat verirse, borç veren kredinin geri ödeneceğine dair teminat alır. Borçlunun anapara ve faiz ödemeleri yapmaması durumunda Faiz Giderleri Faiz gideri, borç veya sermaye kiralamaları yoluyla finanse eden bir şirketten kaynaklanır. Faiz, gelir tablosunda bulunur, ancak borç programı aracılığıyla da hesaplanabilir. Program, bir şirketin bilançosunda sahip olduğu tüm önemli borç parçalarını ana hatlarıyla belirtmeli ve zamanı çarparak faizi hesaplamalıdır; borç veren, kefillerden borçlu adına krediyi geri ödemesini isteyebilir.
Çapraz Garanti Nasıl Çalışır?
Çapraz garanti sözleşmesinde, garantiyi veren kişi "kefil", teminatın verildiği kişi veya kuruluş ise "borçlu" veya "alacaklı" olarak anılır. Ödemesi garanti ile teminat altına alınan kişi veya kuruluş, "asıl" veya "borçlu" olarak anılır. Halka açık bir şirket için Özel ve Halka Açık Şirket arasındaki temel fark, halka açık bir şirketten halka açık bir şirketin hisselerinin borsada işlem görmesi, özel bir şirketin hisselerinin ise işlem görmemesidir. , hissedarların yürürlüğe girmeden önce çapraz teminatı onaylamaları gerekebilir.
Çapraz garantinin çalışma yollarından biri, bir ana şirket ve onun bağlı ortaklığı Bağlı Ortaklık Bir yan kuruluş (alt), tamamen veya kısmen başka bir şirket tarafından kontrol edilen, ana şirket veya holding şirketi olarak adlandırılan bir ticari işletme veya şirkettir. Sahiplik, ana şirketin sahip olduğu hisselerin yüzdesi ile belirlenir ve bu sahiplik payı en az% 51 olmalıdır. birbirlerinin mali yükümlülüklerini garanti eder. Bağlı ortaklık, bir borç verenle yaptığı anlaşmaya göre üzerinde anlaşmaya varılan ödemeleri yapmazsa, ana şirket borç verenlere ödeme yapmayı taahhüt eder. Bazen kefil, kredinin yalnızca bir kısmını garanti etmeyi seçebilir.
Ayrıca, kredi bir şirketin garanti edemeyeceği kadar büyük olduğunda, birkaç ilgili şirket toplam kredinin orantılı bir kısmını karşılamayı teklif edebilir. Borçlu, üzerinde anlaşılan geri ödemeleri yapamazsa, kefillerin her biri kredi geri ödemesini karşılamaktan sorumlu olacaktır.
Garanti Anlaşması
Garanti sözleşmesi, işletmenin yükümlülüklerini kararlaştırılan zamanda yerine getirememesi durumunda garantörün başka bir işletmenin finansal yükümlülüklerinin sorumluluğunu almayı kabul ettiği bir sözleşmedir. Anlaşma ayrıca garantörün kredinin tamamını garanti etmemesi durumunda teminatı vermeyi vaat ettiği belirli alanları da ana hatlarıyla belirtiyor.
Garanti sözleşmesi, borç verene işlemde üstünlük sağlar ve anlaşma bir mahkemede yapılabilir. Esasen mahkeme, garanti sözleşmesini, müdürün gerektiği gibi periyodik ödemeleri yapmamasından kaynaklanan her türlü zararı tazmin eden bir tazminat teminatı olarak görebilir. Bu nedenle, garanti sözleşmesi ek bir teminat olarak hizmet eder.
Çapraz Garantiler için Açıklama Gereksinimleri
Mali Muhasebe Standartları Kurulu (FASB) Yorumuna 45 göre, mali yükümlülüklerin garantörlerinin bu tür taahhütleri açıklaması ve kaydetmesi gerekmektedir. Kefil, garantinin gerçeğe uygun değerini bir yükümlülük olarak hesap defterlerine kaydetmelidir. Giriş, şirketin garantiyi başka birine verdiği dönemin başında yapılmalıdır. Ancak Yorum 45, finansal kiralama ve sigorta şirketleri gibi olağan iş akışlarında garanti sağlayan belirli şirket türlerini muaf tutmaktadır.
FASB gerekliliği ayrıca, bağlı kuruluşlarına garanti sağlayan ana şirketleri, bu tür taahhütleri bilançolarına yükümlülük olarak kaydetmekten muaf tutar. Bununla birlikte, ana şirket, garantinin niteliğini, şirketin borçlunun borcunu ödemesi gerekiyorsa azami yükümlülüğü ve kefilin borçludan parayı geri almak için kullanacağı adımları açıklamalıdır. Kefil ve borçlu birbiriyle ilişkili olmayan şirketler ise işlemin bir yükümlülük olarak bilançoya kaydedilmesi gerekir.
Çapraz Garantinin Pratik Örneği
ABC Company, XYZ Company'nin ana şirketidir. Yan kuruluş XYZ, motosiklet montaj fabrikası için yeni tescilli teknoloji satın almayı planlıyor. Teknoloji şirkete yaklaşık 10 milyon dolara mal olacak. NMN Bank, şirketin başka bir şirketten teminat alması şartıyla, 10 milyon $ 'ı Bağlı Ortaklık XYZ'ye borç vermeyi kabul etti.
Sonuç olarak, XYZ, kredinin garantörü olmak için ana şirketi ABC'ye başvurdu. ABC daha sonra talebi kabul etti ve garanti edilen miktarı ve garantinin koşullarını özetleyen bir garanti anlaşması imzaladı.
Aşağı Akış Garantisi ve Yukarı Akış Garantisi
Alt ve üst garantiler, bir ana şirketi ve onun yan kuruluşlarını içeren ana çapraz garanti biçimleridir.
Bir aşağı garanti yan mali yükümlülüklerini yerine edeceği kredi verenlerin sağlamak için, bağlı şirket için ana şirket tarafından sağlanan bir garantisidir. Bağlı ortaklığın kredi geri ödemelerini yapamaması durumunda ana şirket, bağlı ortaklık adına krediyi geri ödemeyi taahhüt eder.
Öte yandan, yukarı yönlü bir garanti , bir yan kuruluşun ana şirketin borçlarını garanti ettiği bir garanti şeklidir. Üst taraf garanti, ana şirketin bir kredi için teminat olarak rehin verecek yeterli varlığa sahip olmaması ve teminatını genişletmek için bağlı ortaklığın varlıklarını dahil etmesi durumunda ortaya çıkar.
İlgili Okumalar
Finans'ın çapraz garanti açıklamasını okuduğunuz için teşekkür ederiz. Finans, Finansal Modelleme ve Değerleme Analisti (FMVA) ™ FMVA® Sertifikasyonunu sunar Kariyerlerini bir sonraki seviyeye taşımak isteyenler için Amazon, JP Morgan ve Ferrari gibi şirketlerde çalışan 350.600'den fazla öğrenciye katılın. Öğrenmeye ve kariyerinizi ilerletmeye devam etmek için aşağıdaki Finans kaynakları yardımcı olacaktır:
- Köprü Kredisi Köprü Kredisi Köprü kredisi, kalıcı finansman sağlamadan önce mevcut yükümlülükleri karşılamak için kullanılan kısa vadeli bir finansman şeklidir. Finansmana ihtiyaç duyulduğunda ancak henüz mevcut olmadığında anında nakit akışı sağlar. Köprü kredisi nispeten yüksek faiz oranlarıyla gelir ve bir tür teminatla desteklenmelidir
- Borç Sözleşmeleri Borç Sözleşmeleri Borç sözleşmeleri, borç verenlerin (alacaklılar, borç sahipleri, yatırımcılar) borçlunun (borçlu) eylemlerini sınırlandırmak için borç verme sözleşmelerine koyduğu kısıtlamalardır.
- Finansman Beklenmedik Durumun Finansmanı Beklenmedik bir durum Bir ev satış ve satın alma sözleşmesinde, finansman beklenmedik durumu, teklifin alıcının mülke finansman sağlamasına bağlı olduğunu ifade eden bir maddeyi ifade eder. Bir finansman beklenmedik durumu, alıcıya, anlaşmanın kapanmaması durumunda olası yasal sonuçlardan koruma sağlar.
- Kişisel İyi Niyet Kişisel İyi Niyet Kişisel iyi niyet, bir işletme sahibinin veya başka bir bireyin çabalarından veya itibarından kaynaklanan soyut değerdir. Değerin, işletmenin kendisiyle değil, yalnızca bir kuruluş içinde çalışan kişiyle ilişkili olduğu anlamına gelir. Muhasebe ve finansta şerefiye maddi olmayan bir varlıktır