Vergi amortismanı, bir vergi mükellefi tarafından maddi duran varlıkların değerindeki kaybı telafi etmek için bir vergi beyannamesi üzerinde talep edilen amortisman gideridir Maddi Varlıklar Maddi duran varlıklar, fiziksel bir şekle sahip ve değeri olan varlıklardır. Örnekler mülk, tesis ve ekipmanı içerir. Maddi varlıklar görülür ve hissedilir ve yangın, doğal afet veya bir kaza ile yok edilebilir. Maddi olmayan varlıklar ise fiziksel bir forma sahip değildir ve gelir getirici faaliyetlerde kullanılan fikri mülkiyet gibi şeylerden oluşur. Muhasebe amortismanına benzer şekilde, vergi amortismanı, amortisman giderlerini birden çok döneme tahsis eder. Böylece amortismana tabi varlıkların değerleri, faydalı ömürleri boyunca kademeli olarak azalır.
Vergi makamları, amortisman giderlerini vergi indirimi olarak ele alır. Diğer bir deyişle, vergi mükellefleri, vergilendirilebilir gelirlerini azaltmak için uygun maddi duran varlıkların amortisman giderlerini talep edebilir. Vergiye Tabi Gelir Vergiye tabi gelir, vergi borcunu belirlemek için kullanılan herhangi bir bireyin veya işletmenin tazminatını ifade eder. Toplam gelir tutarı veya brüt gelir, bireyin veya kuruluşun belirli bir vergi dönemi için hükümete ne kadar borçlu olduğunu hesaplamak için temel olarak kullanılır. ve borçlu olunan vergi tutarı.
Vergi Amortismanı için Hangi Varlıklar Uygun?
Amortismana ilişkin vergi kuralları, farklı vergi yetki alanlarına göre değişebilir. Bu nedenle, vergi amortisman gideri talebine uygun varlıklar da ülkeler arasında farklılık gösterebilir. Bununla birlikte, varlıkların amortisman talepleri için uygun görülmesi için çeşitli yargı bölgelerinde bulunabilecek birkaç temel kriter vardır:
- Bir vergi mükellefi varlığın sahibidir: Bir vergi mükellefi, yalnızca bir vergi mükellefine ait mülk olarak kabul edilen varlıklar için amortisman giderleri talep edebilir.
- Varlık, gelir getirici faaliyetlerde kullanılır: Bir vergi mükellefi, amortisman giderlerini düşebilir Amortisman Giderleri Amortisman gideri, tesis, mülk ve ekipmanın değerini, kullanım ve aşınma ve yıpranma ile eşleşecek şekilde azaltmak için kullanılır. Amortisman gideri, uzun vadeli bir varlığın ürettiği gelirle ilgili olduğu için gider ve değerini daha iyi yansıtmak için kullanılır. yalnızca iş veya gelir getirici faaliyetlerde kullanılan varlıklar için. Dolayısıyla, yalnızca kişisel kullanım amaçlı varlıklar amortisman talebi için uygun değildir.
- Varlığın belirlenebilir bir yararlı ömrü vardır: Amortisman talebine uygun varlığın makul şekilde tahmin edilebilen faydalı bir ömrü olmalıdır. Diğer bir deyişle, varlığın geçerliliğini yitireceği veya herhangi bir ekonomik fayda üretmeyi bırakacağı zamana kadar hizmette kalacağı yılların makul bir tahmini yapılabilir.
- Varlığın faydalı ömrü bir yılı aşıyor: Yalnızca uzun vadeli varlıklar için amortisman talep edilebilir. Varlıkların bir yıldan fazla faydalı ömre sahip olduğu anlamına gelir.
Vergi Amortismanı Nasıl Hesaplanır?
Genel olarak, vergi otoriteleri (örneğin, Birleşik Devletler'deki İç Gelir Servisi (IRS)), maddi varlıkların amortismanına uygulanan kurallar hakkında vergi mükelleflerine kapsamlı kılavuzlar sağlar.
Örneğin, Kanada'daki bir federal vergi kurumu olan Canada Revenue Service (CRA), Sermaye Maliyeti Ödeneği (CCA) hakkında kılavuz sağlar. Esasen CCA, Kanada vergi kanunları kapsamında varlıkların amortismanıyla ilişkili bir vergi indirimi.
CRA, CCA talebine uygun tüm varlıkları farklı sınıflara ayırır. Her varlık sınıfı, kendi amortisman oranı ve hesaplama yöntemiyle birlikte gelir. Örneğin, kiralık binalar Sınıf 1 altında sınıflandırılır ve% 4 oranında amortismana tabi tutulmalıdır.
Amerika Birleşik Devletleri'nde IRS, mülkün amortismanına ilişkin, CRA'ninkine benzer bir kılavuz yayınlar. IRS kılavuzunda, bir vergi mükellefi, amortisman talebine uygun varlıkların yanı sıra geçerli amortisman oranları ve faydalı ömürler dahil olmak üzere mülk amortismanı hakkında gerekli tüm bilgileri bulabilir.
Bir işletme tarafından finansal tablolarına kaydedilen amortisman giderinin, vergi beyannamesinde talep edilen amortisman giderinden farklı olabileceğini unutmayın. Bunun nedeni, muhasebe ve vergi amaçlı amortisman giderinin hesaplanmasında uygulanan yöntemlerin her zaman çakışmamasıdır. Örneğin, muhasebe amortismanı genellikle doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak belirlenir Düz çizgili amortisman, bir varlığın amortismanını tahsis etmek için en yaygın kullanılan ve en kolay yöntemdir. Doğrusal yöntemde, yıllık amortisman gideri, varlığın maliyeti eksi kurtarma değerinin yararlı ömre (yıl sayısı) bölünmesiyle elde edilir. Bu kılavuzda örnekler, formüller, açıklamalar vardır, ancak vergi amortismanı genellikle birikmiş amortisman yöntemleriyle hesaplanır (örneğin, çift azalış yöntemi). Sonuç olarak,amortisman hesaplama yöntemleri önemli ölçüde değişebilir.
Daha fazla kaynak
Finans, Finansal Modelleme ve Değerleme Analisti (FMVA) ™ FMVA® Sertifikasyonunu sunar Kariyerlerini bir sonraki seviyeye taşımak isteyenler için Amazon, JP Morgan ve Ferrari gibi şirketlerde çalışan 350.600'den fazla öğrenciye katılın. Öğrenmeye ve kariyerinizi ilerletmeye devam etmek için aşağıdaki kaynaklar yardımcı olacaktır:
- Amortisman Yöntemleri Amortisman Yöntemleri En yaygın amortisman yöntemi türleri arasında doğrusal, çift azalan bakiye, üretim birimleri ve yılların toplamı rakamları bulunur. Bir varlığın amortismanını hesaplamak için çeşitli formüller vardır. Amortisman gideri, bir maddi duran varlığın maliyetini faydalı ömrü boyunca dağıtmak için muhasebede kullanılır.
- Tamamen Amortismana Uğramış Varlık Tamamen Amortismana Uğramış Varlık Tamamen amortismana tabi tutulmuş bir varlık, kurtarma değeri ile aynı değerde olan bir varlığı tanımlamak için kullanılan bir muhasebe terimidir. Bir varlık iki şekilde tamamen amortismana tabi tutulabilir: Varlığın yararlı ömrünün sonuna ulaşması veya kalan değerine eşit veya bundan daha yüksek bir değer düşüklüğü ücreti olması.
- IRS.gov Web Sitesi Nasıl Kullanılır IRS.gov Web Sitesi Nasıl Kullanılır IRS.gov, Amerika Birleşik Devletleri vergi tahsilat kurumu olan İç Gelir Hizmeti'nin (IRS) resmi web sitesidir. Web sitesi işletmeler tarafından kullanılmaktadır ve
- Maddi Olmayan Varlıklar Maddi Olmayan Varlıklar UFRS'ye göre, maddi olmayan varlıklar, fiziksel özü olmayan, tanımlanabilir, parasal olmayan varlıklardır. Tüm varlıklar gibi, maddi olmayan varlıklar da gelecekte şirket için ekonomik getiri sağlaması beklenen varlıklardır. Uzun vadeli bir varlık olarak bu beklenti bir yılı aşıyor.