Bir rezerv fonu, beklenmedik maliyetleri veya finansal yükümlülükleri karşılamak için ayrılan bir tasarruf hesabını veya oldukça likit varlıkları ifade eder. İşletmeler, bireyler ve kat mülkiyeti ev sahipleri dernekleri, yedek fonların ortak kullanıcılarıdır.
Rezerv Fonlarını Anlamak
Beklenmeyen gelecekteki maliyetleri veya oluşabilecek mali yükümlülükleri karşılamak için yedek fonlar oluşturulur. Ek olarak, planlanmış ve rutin masrafları karşılamak için kullanılabilirler. Periyodik mevduatlar genellikle fona yapılır ve gerektiğinde nakit veya yüksek likit varlıklar çekilir. Rezerv fonları tipik olarak bir tasarruf hesabı gibi oldukça likit bir hesapta tutulur. Tasarruf Hesabı Bir tasarruf hesabı, bir bireyin ihtiyaç duyulduğunda para yatırmasına, güvence altına almasına veya çekmesine izin veren bir banka veya kredi birliğindeki tipik bir hesaptır. Bir tasarruf hesabı, oran oldukça düşük olmasına rağmen genellikle mevduata bir miktar faiz öder. .
Örneğin, rezerv fonuna iki ayda bir 500 ABD doları para yatıran ve Ağustos ayında beklenmedik 1.500 ABD doları tutarında bir maliyetle karşı karşıya kalan bir işletmeyi düşünün:
Bir rezerv fonu aracılığıyla işletme, şirketin genel işletme fonundan nakit çekmek zorunda kalmadan Ağustos ayında nakit biriktirebilir ve beklenmedik mali yükümlülüğü ödeyebilir.
Misal
ABC Şirketi, şirketin genel işletme fonundan nakit çekme zorunluluğundan dolayı bir rezerv fonu oluşturmak istiyor. Şirket, üçüncü şahıs sözleşmeleriyle ilgili olarak yılda iki kez 10.000 $ 'lık masraf ödemeyi öngörüyor. Şu anda, 2027'nin başlangıcıdır. Faiz geliri olmadığı varsayıldığında, Faiz Geliri Faiz geliri, bir işletmeye parasını ödünç vermek veya başka bir işletmenin fonlarını kullanmasına izin vermek için ödenen tutardır. Daha büyük ölçekte faiz geliri, bir yatırımcının bir yatırıma veya projeye koyduğu paranın kazandığı miktardır. veya beklenmeyen gelecekteki maliyetler, şirketin fona aylık olarak ne kadar yatırması gerekir?
İki yılda bir ödenen 10.000 $ 'lık masrafları karşılamak için, şirketin her ay en az 1.667 $ rezerv fonuna yatırması gerekir. Bunu yaparak, şirketin Temmuz sonunda ödenmesi gereken 10.000 $ 'lık gideri karşılamak için 10.002 $ (1.667 $ x 6) ve Aralık ayı sonunda ödenmesi gereken 10.000 $' lık gideri karşılamak için 10.002 $ (1.667 $ x 6) olacaktır.
Yıl sonunda, şirketin fonda kalan 4 $ (1.667 $ x 12 - 10.000 $ x 2) olacaktır.
Ev Sahipleri Dernekleri Rezervleri
Kat mülkiyeti ev sahipleri dernekleri genellikle bu tür fonları yenileme projelerini, beklenmedik bakım maliyetlerini, acil durumları vb. Ele almak için kullanır. Ontario, Kanada'da, Kat Mülkiyeti Yasası, 1998, tüm kat mülkiyeti komplekslerinin bir rezerv fonu tutmasını gerektirir.
Apartman daireleri için nakit girişleri şu yollarla sağlanır:
- Ortak gider ücreti katkı payları: Tesis sahiplerinin ödediği, kolaylıklar, bina sigortası, emlak vergileri vb. Gibi ücretler.
- Fazla fonlara yatırım yapmaktan elde edilen faiz geliri
Bir apartman kompleksi için nakit çıkışları şu yollarla gerçekleşir:
- Büyük onarımlar
- Mevcut varlıkların değiştirmeleri
"Kritik Yıl"
Yedek fon bakiyesi, mali yükümlülüklere bağlı olarak yıldan yıla dalgalanmaktadır. Bu nedenle fonun bakiyesi bir yıl yüksek, bir sonraki yıl düşük olabilir.
Bu bağlamda, “kritik yıl”, fon bakiyesinin alışılmadık derecede düşük olduğu bir yılı ifade eder. Düşük, ortalama fon bakiyesine göre referans alınır.
Örneğin, 2021-2026 dönemi için ortalama planlanan rezerv fonu bakiyesinin 100.000 $ olduğunu varsayalım. Beklenmedik bir şekilde, 2027'de büyük bir onarım maliyeti ortaya çıktı ve fonun bakiyesi 20.000 $ 'ın altına düştü. Bu durumda, 2027 "kritik yıl" olarak adlandırılır.
Ek kaynaklar
Finance, Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Certification'ın resmi sağlayıcısıdır. Amazon, JP Morgan ve Ferrari sertifikasyon programı gibi şirketlerde çalışan 350.600'den fazla öğrenciye katılın ve herkesi birinci sınıf bir finansal analiste dönüştürmek için tasarlanmıştır.
Finansal analiz bilginizi öğrenmeye ve geliştirmeye devam etmek için aşağıdaki ek Finans kaynaklarını şiddetle tavsiye ediyoruz:
- Sabit ve Değişken Maliyetler Sabit ve Değişken Maliyetler Maliyet, niteliğine göre çeşitli şekillerde sınıflandırılabilen bir şeydir. En popüler yöntemlerden biri sabit maliyetlere ve değişken maliyetlere göre sınıflandırmadır. Sabit maliyetler, üretim hacmi birimlerindeki artış / düşüşlerle değişmezken, değişken maliyetler yalnızca bağımlıdır
- Boşta Nakit Boşta Nakit Boşta nakit, deyim yerindeyse, atıl olan veya bir işletmenin değerini artırabilecek şekilde kullanılmayan nakittir. Nakit, mevduatta veya bir çek hesabında oturmaktan faiz getirmiyor ve varlık satın alma veya yatırım şeklinde bir kar yaratmıyor demektir. Nakit basitçe takdir etmediği bir biçimde oturuyor.
- Bilanço Satır Kalemlerinin Öngörülmesi Bilanço Kalemlerinin Öngörülmesi Bilanço kalemlerinin projelendirilmesi, işletme sermayesi, PP&E, borç sermayesi ve net gelirin analiz edilmesini içerir. Bu kılavuz, nasıl hesaplanacağını açıklamaktadır
- Kısıtlanmış Nakit Kısıtlanmış Nakit Kısıtlanmış nakit, bir şirket tarafından belirli nedenlerle elde tutulan ve bu nedenle hemen olağan iş kullanımı için mevcut olmayan nakit anlamına gelir. Herhangi bir amaç için kullanılabilecek nakit anlamına gelen sınırsız nakit ile karşılaştırılabilir.